Limity podatkowe 2027 — VAT, ryczałt, mały podatnik, kasa fiskalna

Limity 2027 w jednej tabeli

Limity wyrażone w euro przelicza się po średnim kursie NBP z pierwszego dnia roboczego października roku poprzedzającego. Dla 2027 r. to 4,3770 zł z 1 października 2026 r. (tabela 191/A/NBP/2026), wobec 4,2586 zł rok wcześniej — euro podrożało, więc wszystkie limity w złotych rosną.

Jak przelicza się limity w euro

• Mały podatnik: 2 000 000 € × 4,3770 = 8 754 000 zł (po zaokrągleniu do 1 000 zł). Liczy się sprzedaż razem z VAT za 2026 r.
• Ryczałt kwartalny: 200 000 € × 4,3770 = 875 400,00 zł przychodu za 2026 r.
• Jednorazowa amortyzacja: 50 000 € × 4,3770 = 218 850 zł, po zaokrągleniu 219 000 zł — łączny limit odpisów w roku.
• Księgi rachunkowe: 2 500 000 € × 4,3770 = 10 942 500,00 zł przychodów netto za 2026 r.

Zwolnienie z VAT: 240 000 zł i limit proporcjonalny

Limit zwolnienia podmiotowego z art. 113 ustawy o VAT to 240 000 zł — tyle samo co w 2026 r. Nie ma projektu jego zmiany. Do limitu nie wlicza się m.in. sprzedaży środków trwałych i części transakcji zwolnionych przedmiotowo. Kto zaczyna działalność w trakcie 2027 r., liczy limit proporcjonalnie do liczby dni:

Zwolnienie nie przysługuje niezależnie od obrotu m.in. przy usługach prawniczych, doradczych (z wyjątkami), jubilerskich, ściągania długów i przy sprzedaży wyrobów akcyzowych czy nowych środków transportu (art. 113 ust. 13). Szczegółowe wyliczenie zrobisz w kalkulatorze zwolnienia z VAT.

Limit ryczałtu: obecne przepisy a projekt

Według obowiązujących przepisów ryczałt w 2027 r. może wybrać przedsiębiorca, którego przychód w 2026 r. nie przekroczył 2 mln euro, czyli 8 754 000,00 zł. Rządowy projekt (druk nr 3147) obniża ten limit do 250 000 euro — 1 094 250,00 zł przychodu za 2026 r. Dodatkowo przychód ponad 300 000 euro (1 313 100,00 zł) osiągnięty w 2027 r. byłby opodatkowany stawką 17%. Stan na 18 października 2026: po I czytaniu (6 października 2026 r.), skierowany do Komisji Finansów Publicznych. To nie jest jeszcze prawo. Ile to kosztuje w Twoim przypadku, policzysz w kalkulatorze zmian podatkowych 2027.

Kasa fiskalna w 2027 roku

Zwolnienie obrotowe z kasy rejestrującej przysługuje, gdy sprzedaż dla osób prywatnych i rolników ryczałtowych w poprzednim roku nie przekroczyła 20 000 zł netto (§ 3 rozporządzenia MF z 17 grudnia 2024 r.). Rozporządzenie obowiązuje do 31 grudnia 2027 r., więc limit działa przez cały 2027 rok. Przy starcie w trakcie roku limit liczy się proporcjonalnie (tabela wyżej).

• 2 miesiące na kasę: po przekroczeniu limitu zwolnienie traci moc po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu przekroczenia. Przykład: przekroczenie w maju — kasa najpóźniej od 1 sierpnia.
• Czynności zawsze z kasą: m.in. usługi fryzjerskie i kosmetyczne, gastronomia stacjonarna, usługi lekarzy i dentystów, prawnicze, doradztwo podatkowe, naprawa samochodów, sprzedaż elektroniki, perfum, alkoholu i paliw. Pełna lista — pod kalkulatorem.
• Termin dla Twojej firmy: miesiąc przekroczenia, datę kasy i ulgę na zakup policzysz w kalkulatorze kasy fiskalnej.
• Faktury z kasy: faktury wystawiane z kasy rejestrującej mogą pozostać poza KSeF tylko do 31 grudnia 2026 r. (art. 145n ustawy o VAT); od 1 stycznia 2027 r. wystawia się je w KSeF.

Podzielona płatność i gotówka: 15 000 zł

Faktura na kwotę brutto ponad 15 000 zł za towary lub usługi z załącznika nr 15 do ustawy o VAT (m.in. elektronika, stal, paliwa, usługi budowlane) musi mieć adnotację „mechanizm podzielonej płatności” i być opłacona w MPP. Ten sam próg 15 000 zł dotyczy płatności między firmami: transakcję ponad 15 000 zł brutto trzeba opłacić przelewem — inaczej wydatek nie będzie kosztem podatkowym (art. 22p ustawy o PIT).

W Sejmie leży poselski projekt podniesienia tego limitu do 25 000 zł od 1 stycznia 2027 r. (druk nr 2806). Stan na 18 października 2026: projekt poselski skierowany do I czytania 15 lipca 2026 r.; pierwsze czytanie się nie odbyło. Dopóki nie zostanie uchwalony, obowiązuje 15 000 zł. Niezależnie od tego unijne rozporządzenie AML wprowadza od lipca 2027 r. limit 10 000 euro dla płatności gotówką za towary i usługi.

Mały podatnik i jednorazowa amortyzacja

Status małego podatnika w 2027 r. ma firma, której sprzedaż z VAT w 2026 r. nie przekroczyła 8 754 000 zł. Daje on kwartalne zaliczki na PIT, metodę kasową i kwartalne rozliczenie VAT oraz jednorazową amortyzację środków trwałych z grup 3–8 KŚT (bez samochodów osobowych) do 219 000 zł w roku, w ramach pomocy de minimis. Przy zakupie maszyny za 260 000 zł odpiszesz jednorazowo 219 000 zł, a 41 000 zł amortyzujesz zwykłymi stawkami. Więcej w kalkulatorze amortyzacji.

Przykład: programista na B2B z przychodem 420 000 zł

Czynny podatnik VAT, przychód netto w 2026 r. 420 000 zł, bez sprzedaży dla konsumentów. Wynik kalkulatora dla 2027 r.:

• Zwolnienie z VAT (podmiotowe): Sprzedaż 2026 (420 000 zł) przekracza 240 000 zł — w 2027 r. nie możesz wybrać zwolnienia.
• Mały podatnik (PIT i VAT): Sprzedaż z VAT 516 600 zł — w 2027 r. jesteś małym podatnikiem (kwartalne zaliczki, metoda kasowa VAT, jednorazowa amortyzacja).
• Ryczałt — limit przychodu (obecne przepisy): Według obowiązujących przepisów możesz wybrać ryczałt na 2027 r.
• Ryczałt — limit wg projektu (druk 3147): Przychód 2026 (420 000 zł) mieści się w 250 000 euro — także po zmianie zachowasz ryczałt.
• Ryczałt — stawka 17% od nadwyżki (projekt): Dotyczy przychodu osiągniętego w 2027 r. ponad 300 000 euro.
• Ryczałt kwartalny: Możesz płacić ryczałt kwartalnie — o wyborze informujesz w zeznaniu PIT-28 za 2027 r.
• Jednorazowa amortyzacja (de minimis): Planowane 15 000 zł mieści się w limicie (środki trwałe z grup 3–8 KŚT, bez samochodów osobowych).
• Księgi rachunkowe (pełna księgowość): Wystarczy KPiR (lub ewidencja przychodów na ryczałcie).
• Kasa fiskalna — zwolnienie obrotowe: Zwolnienie z kasy możliwe w 2027 r., jeśli nie sprzedajesz towarów i usług z listy wyłączeń (§ 4). Jeśli sprzedaż dla konsumentów zaczęła się w trakcie 2026 r., porównaj ją z limitem w proporcji do okresu sprzedaży (§ 3 ust. 1 pkt 1).
• Mechanizm podzielonej płatności: Faktura powyżej 15 000 zł brutto: jeśli dotyczy towarów lub usług z załącznika nr 15, obowiązkowa adnotacja i płatność MPP.
• Limit płatności gotówką między firmami: Transakcja powyżej 15 000 zł brutto: zapłata tylko przelewem — inaczej koszt nie obniży podatku.

Podstawa prawna

Ustawa o VAT (art. 2 pkt 25, art. 108a, art. 113); ustawa o PIT (art. 5a pkt 20, art. 22k, art. 22p); ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (art. 6 ust. 4, art. 21 ust. 1a–1b); ustawa o rachunkowości (art. 2 ust. 1 pkt 2); Prawo przedsiębiorców (art. 19); rozporządzenie MF z 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. 2024 poz. 1902).