Jak obliczyć netto z umowy zlecenia
Wynagrodzenie ze zlecenia przechodzi przez te same etapy co pensja z etatu, tylko z innymi kosztami uzyskania przychodu. Dla kwoty 5 000 zł brutto u osoby, dla której zlecenie jest jedynym tytułem do ubezpieczeń, obliczenie wygląda tak:
- Składki społeczne zleceniobiorcy: emerytalna 9,76% (488,00 zł) i rentowa 1,5% (75,00 zł) — razem 563,00 zł.
- Składka zdrowotna: 9% od kwoty po odjęciu składek społecznych, czyli 399,33 zł. Od 2022 r. nie obniża już podatku.
- Koszty uzyskania przychodu: 20% od kwoty po składkach społecznych — 887,40 zł.
- Podstawa opodatkowania po zaokrągleniu do pełnych złotych: 3 550 zł.
- Zaliczka na PIT: 12% podstawy, zaokrąglona do pełnych złotych — 426 zł.
- Na rękę: 5 000 zł − 563,00 zł − 399,33 zł − 426 zł = 3 611,67 zł.
zaliczka = 12% × [brutto − składki − 20% × (brutto − składki)] − 300 zł (z PIT-2)
Kiedy zlecenie jest oskładkowane — tabela sytuacji
O składkach decyduje to, jakie inne tytuły do ubezpieczeń masz w tym samym czasie (tzw. zbieg tytułów, art. 9 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych). Najważniejszy próg to minimalne wynagrodzenie 4 806 zł brutto w 2026 roku.
| Twoja sytuacja | Emerytalna i rentowa | Chorobowa | Zdrowotna |
|---|---|---|---|
| Zlecenie to jedyny tytuł | obowiązkowe | dobrowolna | tak |
| Etat u innego pracodawcy, pensja ≥ 4 806 zł | dobrowolne | nie | tak |
| Etat u innego pracodawcy, pensja < 4 806 zł | obowiązkowe (ze zlecenia) | dobrowolna | tak |
| Kilka zleceń — pierwsze z podstawą ≥ minimalnej | tylko z pierwszej umowy | dobrowolna | z każdej umowy |
| Uczeń lub student do 26 lat | nie | nie | nie |
| Zlecenie z własnym pracodawcą | jak umowa o pracę — wszystkie składki od łącznej kwoty | ||
| Emeryt lub rencista bez innego tytułu | obowiązkowe | dobrowolna | tak |
Prowadzisz działalność gospodarczą i bierzesz zlecenie? Jeśli z firmy płacisz składki od podstawy co najmniej minimalnej (pełny ZUS), ze zlecenia możesz wybrać tylko zdrowotną. Przy uldze na start, ZUS preferencyjnym lub Małym ZUS Plus zlecenie z podstawą ≥ minimalnej bywa korzystniejsze — to osobna analiza.
Ile to netto? Przykłady dla 2026 roku
Wszystkie kwoty poniżej policzył ten sam silnik co kalkulator wyżej. Wariant „jedyny tytuł” bez dobrowolnej chorobowej i bez PIT-2; „etat gdzie indziej” — sama składka zdrowotna.
| Brutto | Jedyny tytuł | Z chorobową | Etat gdzie indziej | Student < 26 | Koszt zleceniodawcy |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 000 zł | 722,53 zł | 702,24 zł | 814,00 zł | 1 000,00 zł | 1 180,30 zł |
| 2 000 zł | 1 445,07 zł | 1 404,48 zł | 1 628,00 zł | 2 000,00 zł | 2 360,60 zł |
| 3 000 zł | 2 166,60 zł | 2 106,72 zł | 2 442,00 zł | 3 000,00 zł | 3 540,90 zł |
| 4 806 zł | 3 472,00 zł | 3 375,85 zł | 3 912,46 zł | 4 806,00 zł | 5 790,28 zł |
| 6 000 zł | 4 334,20 zł | 4 214,43 zł | 4 884,00 zł | 6 000,00 zł | 7 228,80 zł |
| 8 000 zł | 5 779,27 zł | 5 618,91 zł | 6 512,00 zł | 8 000,00 zł | 9 638,40 zł |
| 10 000 zł | 7 223,34 zł | 7 024,39 zł | 8 140,00 zł | 10 000,00 zł | 12 048,00 zł |
Student na umowie zlecenie
Uczeń szkoły ponadpodstawowej lub student do ukończenia 26 lat nie płaci ze zlecenia żadnych składek — ani społecznych, ani zdrowotnej. Do tego dochodzi ulga dla młodych: przychody do 85 528 zł w roku są zwolnione z PIT. W praktyce, dopóki nie przekroczy tego limitu, student dostaje całą kwotę brutto, a zleceniodawca nie dopłaca nic ponad nią.
- Status studenta trwa do daty skreślenia z listy lub obrony. Absolwent traci zwolnienie ze składek od dnia następnego.
- Zwolnienie kończy się w dniu 26. urodzin — od tej umowy płacisz już składki. Po przekroczeniu limitu w roku płatnik pobiera zaliczkę od nadwyżki; koszty uzyskania liczy się wtedy tylko od opodatkowanej części (art. 22 ust. 3b ustawy o PIT).
- Zwolnienie nie działa, gdy zlecenie zawierasz z własnym pracodawcą.
- Doktorant nie jest studentem w rozumieniu ustawy — ma pełne składki.
Ile kosztuje zleceniobiorca firmę
Przy zleceniu jako jedynym tytule zleceniodawca dopłaca do brutto emerytalną 9,76%, rentową 6,5%, wypadkową (zwykle 1,67%), Fundusz Pracy i Solidarnościowy 2,45% oraz FGŚP 0,1%. Fundusz Pracy nie jest należny, gdy miesięczna podstawa jest niższa niż 4 806 zł. Dla kwoty równej minimalnej pensji pełny koszt to 5 790,28 zł, a zleceniobiorca dostaje 3 472,00 zł.
Minimalna stawka godzinowa 2026: 31,40 zł
Za każdą godzinę wykonywania zlecenia przysługuje co najmniej 31,40 zł brutto (art. 8a ustawy o minimalnym wynagrodzeniu). Wynagrodzenie trzeba wypłacać co najmniej raz w miesiącu, jeśli umowa trwa dłużej niż miesiąc, a umowa musi określać sposób potwierdzania liczby godzin. Od 1 stycznia 2027 r. stawka wzrośnie do 32,30 zł.
PIT-2, PIT-11 i rozliczenie roczne
Od 2023 r. zleceniobiorca może złożyć zleceniodawcy PIT-2. Wtedy zaliczka spada o 300 zł miesięcznie. Kwotę zmniejszającą możesz rozłożyć najwyżej na trzech płatników (1/12, 1/24 lub 1/36), ale łącznie nie więcej niż 3 600 zł w roku — inaczej powstanie niedopłata w zeznaniu. Po roku zleceniodawca wysyła PIT-11, a Ty rozliczasz zlecenie w PIT-37 razem z innymi przychodami ze skali podatkowej.