Jak działa kalkulator B2B?
Kalkulator B2B na b2b-vs-uop.pl oblicza dokładną kwotę netto, którą otrzymasz prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą (JDG). Uwzględnia wszystkie obowiązkowe składki: ZUS społeczny, składkę zdrowotną oraz podatek dochodowy — w zależności od wybranej formy opodatkowania.
Podstawą obliczeń są aktualne przepisy na 2026 rok. Możesz też porównać wynik z odpowiednikiem na umowie o pracę za pomocą kalkulatora B2B vs UoP.
Formy opodatkowania JDG w 2026 r.
Jako przedsiębiorca masz do wyboru trzy formy opodatkowania, z których każda ma inne zasady naliczania podatku i składki zdrowotnej:
Skala podatkowa
12% do 120 000 zł, 32% powyżej. Ulga podatkowa 30 000 zł rocznie. Składka zdrowotna 9% od dochodu.
Najlepsza przy niskich dochodach lub małżeńskiej uldze.
Podatek liniowy
Stała stawka 19% bez progów. Składka zdrowotna 4,9% od dochodu (min. 432,54 zł/mies. = 9% × minimalne wynagrodzenie; w styczniu 314,96 zł).
Korzystniejszy od skali od ok. 182 400 zł przychodu rocznie.
Ryczałt ewidencjonowany
Stawki od 2% do 17% od przychodu (bez kosztów). Składka zdrowotna ryczałtowa wg progu przychodu.
Popularny dla IT przy stawce 12%, gdy koszty są niskie.
ZUS dla przedsiębiorcy 2026
Składki ZUS to jeden z największych kosztów JDG. W zależności od stażu działalności masz dostęp do preferencyjnych stawek:
| Tryb ZUS | Składki społ. / mies. | Dostępność | Uwaga |
|---|---|---|---|
| Ulga na start | 0 zł | Pierwsze 6 mies. | Tylko składka zdrowotna |
| ZUS preferencyjny | 420,86 zł/mies.* | Mies. 7–30 działalności | Baza: 30% min. wynagrodzenia |
| Pełny ZUS | 1 788,29 zł/mies.* | Od 31. mies. lub zawsze | Baza: 60% prognoz. wynagrodzenia |
| Mały ZUS Plus | od 420,86 zł/mies.* | Do 36 mies. w ciągu 60, gdy przychód w poprzednim roku ≤ 120 tys. zł | Baza: 50% średniego miesięcznego dochodu z poprzedniego roku |
* Łącznie z ubezpieczeniem wypadkowym (1,67%) i Funduszem Pracy (przy pełnym ZUS; przy ZUS preferencyjnym FP nie jest należny). Bez dobrowolnego chorobowego (2,45%). Składka zdrowotna naliczana osobno — jej wysokość zależy od formy opodatkowania.
Przykłady obliczeń B2B 2026
Poniżej trzy realistyczne scenariusze dla specjalistów pracujących na B2B. Wszystkie obliczenia bazują na stawkach 2026.
Programista — 15 000 zł/mies. przychód, ryczałt 12%
Duży ZUS, brak kosztów
Przy ryczałcie 12% i pełnym ZUSie (bez chorobowego) programista zarabiający 15 000 zł/mies. brutto na rękę dostaje ok. 10 829 zł netto. Składka zdrowotna wynosi 830,58 zł (przychód 180 000 zł/rok → tier 2 ryczałtowy).
Przychód (faktura netto)
15 000 zł
ZUS (pełny, bez chorobowego)
1 788 zł
Składka zdrowotna (ryczałt, tier 2)
831 zł
Podatek ryczałt 12%
1 552 zł
Netto na rękę
~10 829 zł
Efektywna stawka
~27,8%
Analityk IT — 12 000 zł/mies., liniowy 19%
Duży ZUS, koszty 1 500 zł/mies.
Przy podatku liniowym, pełnym ZUS bez chorobowego i kosztach 1 500 zł/mies. analityk zarabiający 12 000 zł/mies. otrzyma ok. 6 711 zł netto (po ZUS, składce zdrowotnej, podatku i kosztach; średni miesiąc w roku). Warto rozważyć ryczałt przy niższych kosztach.
Przychód (faktura netto)
12 000 zł
Koszty (zal. do podatku)
1 500 zł
ZUS (pełny, bez chorobowego)
1 788 zł
Składka zdrowotna (4,9%)
427 zł
Podatek liniowy 19%
1 574 zł
Netto na rękę (po kosztach)
~6 711 zł
Efektywna stawka
~31,6%
DevOps — 18 000 zł/mies., liniowy, ulga na start
Pierwsze 6 miesięcy — bez ZUS społecznego
W pierwszych 6 miesiącach działalności (Ulga na start) DevOps zarabiający 18 000 zł/mies. bez kosztów płaci tylko składkę zdrowotną (882 zł) i podatek (3 252 zł). Netto wynosi ok. 13 866 zł miesięcznie.
Przychód (faktura netto)
18 000 zł
ZUS (Ulga na start)
0 zł
pierwsze 6 mies.
Składka zdrowotna (4,9%)
882 zł
Podatek liniowy 19%
3 252 zł
Netto na rękę
~13 866 zł
Efektywna stawka
~23,0%
Na co uważać prowadząc JDG?
Powiązane kalkulatory i poradniki
Faktura, VAT, IP Box i stawka ryczałtu
- Kalkulator faktury B2B — na ile wystawić fakturęPodaj kwotę na rękę — policzymy wymaganą fakturę netto dla liniowego, skali i ryczałtu oraz stawkę godzinową.
- Kalkulator VAT netto–bruttoNetto ↔ brutto przy 23, 8, 5 i 0%, VAT z brutto, faktura z kilkoma pozycjami (od pozycji lub sumy) i wiele kwot naraz.
- Kalkulator IP BoxOszczędność z 5% podatku od dochodu z kwalifikowanych praw IP.
- Kalkulator stawki ryczałtuZnajdź stawkę ryczałtu (2–17%) po opisie działalności lub kodzie PKD.
- Kalkulator ZUS przedsiębiorcy 2026Składki ZUS na JDG: ulga na start, preferencyjny, pełny ZUS i Mały ZUS Plus.
- Kalkulator JDGDochód netto z jednoosobowej działalności gospodarczej po podatku i składkach.
Często zadawane pytania
Ile wynosi ZUS dla przedsiębiorcy w 2026 roku?
Ryczałt czy liniowy — co wybrać?
Jak oblicza się składkę zdrowotną na JDG?
Czy B2B jest zawsze opłacalne?
Czy kalkulator uwzględnia VAT?
Jak liczymy?
Kalkulator stosuje następujące formuły, zgodne z obowiązującymi przepisami na 2026 rok.
Składki ZUS społeczne
Pełny ZUS: podstawa = 60% × prognozowane przeciętne wynagrodzenie = 60% × 9 420 zł = 5 652 zł.
Składki (bez chorobowego): 5 652 × (19,52% + 8,00% + 1,67% + 2,45%) = 5 652 × 31,64% = 1 788,29 zł/mies.
ZUS preferencyjny: podstawa = 30% × minimalne wynagrodzenie = 30% × 4 806 zł = 1 441,80 zł.
Składki (bez chorobowego i FP): 1 441,80 × (19,52% + 8,00% + 1,67%) = 1 441,80 × 29,19% = 420,86 zł/mies.
Ulga na start: składki społeczne = 0 zł przez pierwsze 6 miesięcy działalności. Obowiązuje tylko składka zdrowotna.
Stawki składek (emerytalna, rentowa, wypadkowa, FP) są niezmienne od kilku lat; Fundusz Pracy jest wymagany przy pełnym ZUS, nie przy preferencyjnym.
Składka zdrowotna
Skala podatkowa: 9% × dochód (przychód − koszty − ZUS społeczny), minimum = 9% × 4 806 zł = 432,54 zł/mies. (w styczniu 2026 r. jeszcze 314,96 zł).
Podatek liniowy: 4,9% × dochód, minimum jak na skali.
Kalkulator liczy składki zapłacone w roku kalendarzowym 2026: nie mniej niż 5 072,90 zł (styczeń 314,96 zł + 11 × 432,54 zł). W rozliczeniu rocznym minimum dotyczy roku składkowego luty 2026 – styczeń 2027: 12 × 432,54 zł = 5 190,48 zł.
Uwaga: do 14 100 zł rocznie składki zdrowotne liniowego są odliczalne od dochodu (art. 30c ust. 2 pkt 2 ustawy o PIT; limit na 2026 r. ogłoszony w M.P. 2025 poz. 1274).
Ryczałt (wg progu rocznego przychodu pomniejszonego o zapłacone składki emerytalną, rentową, chorobową i wypadkową — bez Funduszu Pracy):
- do 60 000 zł/rok: 9% × 60% × 9 228,64 zł = 498,35 zł/mies.
- 60 001–300 000 zł/rok: 9% × 100% × 9 228,64 zł = 830,58 zł/mies.
- powyżej 300 000 zł/rok: 9% × 180% × 9 228,64 zł = 1 495,04 zł/mies.
Podstawa: art. 81 ust. 2e–2g ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej; przeciętne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale 2025 r. = 9 228,64 zł.
Podatek dochodowy
Skala podatkowa: podstawa = przychód − koszty − ZUS społeczny.
Do 30 000 zł/rok: podatek = 0. Do 120 000 zł/rok: 12% × podstawa − 3 600 zł. Powyżej: 12% × 120 000 − 3 600 + 32% × nadwyżka.
Podatek liniowy: podstawa = przychód − koszty − ZUS społeczny − odliczalna część składki zdrowotnej.
Podatek = 19% × podstawa.
Ryczałt: podstawa = przychód − składki emerytalna, rentowa, chorobowa i wypadkowa (bez Funduszu Pracy) − 50% składki zdrowotnej (art. 11 ust. 1 i 1a ustawy o zryczałtowanym podatku). Brak odliczenia kosztów.
Podatek = stawka ryczałtu (2–17%) × podstawa.
IP Box: stawka 5% na kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej (art. 30ca u.PIT). Wymaga prowadzenia odrębnej ewidencji.
Na rękę = przychód − koszty − składki ZUS − składka zdrowotna − podatek. Koszty płacisz także na ryczałcie, choć tam nie obniżają podatku. Podatek i składkę zdrowotną liczymy rocznie i pokazujemy średni miesiąc.
Źródła i podstawy prawne
ZUS.pl — składki przedsiębiorcy
Oficjalne kwoty i zasady naliczania składek ZUS
podatki.gov.pl — formy opodatkowania
Ministerstwo Finansów: skala, liniowy, ryczałt
GUS — przeciętne wynagrodzenie
Komunikaty GUS: prognozowane wynagrodzenie 2026
ISAP — ustawa o PIT
Sejm RP: ustawa z 26.07.1991 r. o podatku dochodowym
Dane liczbowe: minimalne wynagrodzenie 2026 = 4 806 zł; prognozowane przeciętne wynagrodzenie 2026 = 9 420 zł (podstawa pełnego ZUS 5 652 zł); przeciętne wynagrodzenie w IV kw. 2025 = 9 228,64 zł (podstawa składki zdrowotnej na ryczałcie).
Sprawdzone z danymi urzędowymi
Działanie kalkulatora sprawdziliśmy 18 października 2026: wyniki porównaliśmy z przepisami i oficjalnymi danymi wymienionymi niżej.
- ZUS 2026: pełny 1 926,76 zł z chorobowym, preferencyjny 456,18 zł
- Zdrowotna na ryczałcie według progu przychodu pomniejszonego o składki bez FP (art. 81 ust. 2g): 6 000 zł/mies. → 498,35 zł
- Ryczałt: od przychodu odejmuje się składki bez Funduszu Pracy i 50% zdrowotnej; liniowy: limit odliczenia zdrowotnej 14 100 zł
- ZUS — wysokość składek na ubezpieczenia społeczne — podstawy 5 652 zł i 1 441,80 zł, stawki składek przedsiębiorcy
- ZUS — podstawa i kwota składki zdrowotnej w 2026 r. — 432,54 zł oraz 498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł na ryczałcie
- Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej, t.j. Dz.U. 2025 poz. 1461 — art. 79, 79a, 81 ust. 2–2g
- Obwieszczenie MFiG, M.P. 2025 poz. 1274 — limit 14 100 zł w 2026 r.
- Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, t.j. Dz.U. 2025 poz. 843 — art. 11 ust. 1 i 1a, art. 12
Weryfikacja dotyczy stanu prawnego z dnia sprawdzenia. Przepisy się zmieniają — przy ważnej decyzji potwierdź wynik u księgowego.
Zastrzeżenie prawne: Kalkulator ma charakter wyłącznie informacyjny i szacunkowy — nie stanowi doradztwa podatkowego ani prawnego. Obliczenia opierają się na stawkach obowiązujących w 2026 r. (minimalne wynagrodzenie 4 806 zł, prognozowane przeciętne wynagrodzenie 9 420 zł). Rzeczywiste zobowiązania mogą się różnić. Przed podjęciem decyzji skonsultuj się z licencjonowanym księgowym lub doradcą podatkowym.