Na 2027 rok część liczb jest już przesądzona, a część to wciąż projekty. Przy każdej zmianie piszemy wprost, na jakim jest etapie. Stan na 16 października 2026 r. — artykuł zaktualizujemy, gdy ustawa budżetowa i projekty podatkowe zostaną uchwalone.
Policz od razu: Kalkulator B2B i kalkulator B2B czy UoP liczą dziś na stawkach 2026. Wersję 2027 włączymy, gdy ZUS opublikuje oficjalne kwoty.
Policz od razu: Kalkulator zmian podatkowych 2027 porówna podatek według obecnych przepisów i projektu na 2027 rok.
Najważniejsze liczby w skrócie
| Parametr | 2026 | 2027 | Status |
|---|---|---|---|
| Płaca minimalna | 4 806 zł | 4 950 zł | ostateczne (Dz.U. 2026 poz. 1213) |
| Minimalna stawka godzinowa | 31,40 zł | 32,30 zł | ostateczne |
| Prognozowane przeciętne wynagrodzenie | 9 420 zł | 10 033 zł | projekt budżetu |
| Podstawa pełnego ZUS (60%) | 5 652 zł | 6 019,80 zł | wyliczenie z projektu |
| Pełny ZUS społeczny z chorobowym | 1 926,76 zł | ok. 2 052,15 zł | wyliczenie z projektu |
| Podstawa preferencyjnego ZUS (30% płacy min.) | 1 441,80 zł | 1 485 zł | ostateczne |
| Preferencyjny ZUS z chorobowym | 456,18 zł | 469,85 zł | wyliczenie z ostatecznej płacy min. |
| Minimalna składka zdrowotna (skala, liniowy) | 432,54 zł | 445,50 zł od składki za luty | wyliczenie wg obecnych przepisów |
| Limit działalności nierejestrowanej | 10 813,50 zł / kwartał | 11 137,50 zł / kwartał | ostateczne |
Płaca minimalna 2027: 4 950 zł
Rada Ministrów ustaliła płacę minimalną na 2027 rok na 4 950 zł brutto miesięcznie i 32,30 zł za godzinę (rozporządzenie z 14 września 2026 r., Dz.U. 2026 poz. 1213). To o 144 zł więcej niż w 2026 r. Stawka obowiązuje cały rok, bez podwyżki w lipcu.
Wcześniejsza propozycja rządu mówiła o 4 986 zł — jeśli widzisz tę kwotę w artykułach, są nieaktualne.
Co zmienia płaca minimalna:
- Preferencyjny ZUS — podstawa to 30% płacy minimalnej, więc rośnie do 1 485 zł.
- Minimalna składka zdrowotna na skali i liniowym — 9% płacy minimalnej, czyli 445,50 zł.
- Działalność nierejestrowana — limit przychodu to 225% płacy minimalnej kwartalnie: 11 137,50 zł.
- Mały ZUS Plus — dolna i górna granica podstawy przesuwa się razem z płacą minimalną.
- Pracownicy — rośnie m.in. minimalna podstawa zasiłku chorobowego i dodatek za pracę w nocy.
Ile to netto na etacie, sprawdzisz w kalkulatorze brutto-netto — dziś na parametrach 2026.
ZUS przedsiębiorcy 2027
Podstawa pełnego ZUS to 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia z ustawy budżetowej. Projekt budżetu na 2027 r. (druk sejmowy nr 3150) zakłada 10 033 zł. Ostateczna kwota będzie znana po uchwaleniu budżetu — zwykle w grudniu albo styczniu.
Przy 10 033 zł składki wyglądają tak (wyliczenie, nie komunikat ZUS):
| Składka | Pełny ZUS 2027 | Preferencyjny ZUS 2027 |
|---|---|---|
| Podstawa | 6 019,80 zł | 1 485,00 zł |
| Emerytalna 19,52% | 1 175,06 zł | 289,87 zł |
| Rentowa 8% | 481,58 zł | 118,80 zł |
| Wypadkowa 1,67% | 100,53 zł | 24,80 zł |
| Fundusz Pracy 2,45% | 147,49 zł | — |
| Razem bez chorobowej | 1 904,66 zł | 433,47 zł |
| Chorobowa 2,45% (dobrowolna) | 147,49 zł | 36,38 zł |
| Razem z chorobową | 2 052,15 zł | 469,85 zł |
Pełny ZUS bez chorobowej rośnie o ok. 116 zł miesięcznie, czyli o ok. 1 400 zł w roku. Ulga na start (6 miesięcy), preferencyjny ZUS (24 miesiące), Mały ZUS Plus i wakacje składkowe (jeden miesiąc w roku) zostają na dotychczasowych zasadach — nie ma projektu, który by je zmieniał.
Limit 30-krotności, powyżej którego nie płaci się składek emerytalnej i rentowej, przy projekcie budżetu wyniesie ok. 300 990 zł rocznie. Oficjalną kwotę poda obwieszczenie ministra pod koniec roku.
Składka zdrowotna 2027
W obecnych przepisach minimalna składka zdrowotna na skali i liniowym to 9% płacy minimalnej. Rok składkowy trwa od lutego do stycznia, dlatego:
- za styczeń 2027 płacisz jeszcze minimum z 2026 r.: 432,54 zł,
- od składki za luty 2027: 445,50 zł.
Obniżenie podstawy do 75% płacy minimalnej obowiązywało tylko w 2025 r. Szersza reforma składki planowana na 2026 r. nie weszła w życie, a na 2027 r. nie ma nowego projektu.
Na ryczałcie składka zależy od przeciętnego wynagrodzenia w IV kwartale 2026 r. (60%, 100% lub 180% tej kwoty przy przychodzie do 60 000 zł, do 300 000 zł i powyżej). GUS poda je około 20 stycznia 2027 r. — wtedy będą znane kwoty i nowy limit odliczenia składki na liniowym.
PIT 2027: projekt progu 130 000 zł i stawki 24%
Rząd przyjął 29 września 2026 r. projekt zmian w podatkach dochodowych (druk sejmowy nr 3147). Po pierwszym czytaniu trafił do Komisji Finansów Publicznych. To jeszcze nie jest prawo. Żeby zmiany weszły od 1 stycznia 2027 r., ustawa musi zostać opublikowana do 30 listopada 2026 r.
Projekt zakłada:
- skala podatkowa: 12% do 130 000 zł, 24% od 130 000 do 150 000 zł, 32% powyżej 150 000 zł; kwota wolna bez zmian (30 000 zł),
- ryczałt: limit przychodu uprawniający do ryczałtu spada z 2 mln euro do 250 000 euro (liczony z przychodu za 2026 r.); przychód ponad 300 000 euro w 2027 r. byłby opodatkowany stawką 17%, a od 2028 r. przedsiębiorca traciłby ryczałt,
- danina solidarnościowa: 5% zamiast 4% od dochodu ponad 1 mln zł.
Ile zmienia nowa skala — podatek roczny na skali (po kwocie zmniejszającej 3 600 zł):
| Dochód roczny (podstawa) | Dziś | Wg projektu | Różnica |
|---|---|---|---|
| 100 000 zł | 8 400 zł | 8 400 zł | 0 zł |
| 125 000 zł | 12 400 zł | 11 400 zł | −1 000 zł |
| 130 000 zł | 14 000 zł | 12 000 zł | −2 000 zł |
| 140 000 zł | 17 200 zł | 14 400 zł | −2 800 zł |
| 150 000 zł i więcej | 20 400 zł | 16 800 zł | −3 600 zł |
Na projekcie zyskują głównie pracownicy i przedsiębiorcy na skali z dochodem ponad 120 000 zł — maksymalnie 3 600 zł rocznie. Podatku liniowego 19% projekt nie zmienia. Ryczałtowców w IT z przychodem poniżej 250 000 euro limit nie dotyczy.
Podwyższenia kwoty wolnej do 60 000 zł nie ma w planach na 2027 r.
KSeF w 2027 roku
- Od 1 kwietnia 2026 r. wszyscy, także zwolnieni z VAT, muszą odbierać faktury przez KSeF.
- Od 1 stycznia 2027 r. wystawiać faktury w KSeF muszą także najmniejsi podatnicy — ci, u których sprzedaż udokumentowana fakturami nie przekracza 10 000 zł brutto miesięcznie.
- Od 1 stycznia 2027 r. faktury z kasy fiskalnej i paragony z NIP do 450 zł przestają być ważne poza KSeF.
- Kary za błędy w KSeF (do 100% VAT z faktury albo 18,7% kwoty brutto bez VAT) według obecnych przepisów obowiązują od 1 stycznia 2027 r. Projekt UD477 przesuwa je na 1 stycznia 2028 r., ale to wciąż projekt rządowy. Jeśli nie zostanie uchwalony do końca 2026 r., kary zaczną obowiązywać w styczniu.
Więcej: KSeF — od kiedy obowiązkowy dla JDG i B2B.
VAT i inne zmiany dla B2B
- Limit zwolnienia z VAT (art. 113 ustawy o VAT) zostaje na poziomie 240 000 zł. Wiceminister finansów wspominał o możliwej podwyżce, ale nie ma projektu. Sprawdź swój limit w kalkulatorze zwolnienia z VAT.
- Kontrole PIP — od 8 lipca 2026 r. inspektor może decyzją uznać B2B za umowę o pracę, a od 2027 r. ruszają kontrole planowe. Do 8 lipca 2027 r. firmy mogą bez kary same zamienić takie umowy na etat. Sprawdź ryzyko swojej umowy B2B.
Zmiany dla pracowników
- Płaca minimalna 4 950 zł podnosi m.in. minimalną podstawę zasiłku chorobowego.
- Koszty uzyskania przychodu (250 zł / 300 zł miesięcznie) i stawki PPK się nie zmieniają.
- Plan, by ZUS wypłacał zasiłek chorobowy od pierwszego dnia zwolnienia, nie został uchwalony.
- Jeśli przejdzie projekt progu 130 000 zł, pracownik zarabiający ponad ok. 11 900 zł brutto miesięcznie (dochód ponad 120 000 zł rocznie) zapłaci mniej podatku.
Czego jeszcze nie wiemy i kiedy się dowiemy
| Co | Kiedy |
|---|---|
| Ostateczne przeciętne wynagrodzenie 2027, podstawa pełnego ZUS, limit 30-krotności | po uchwaleniu budżetu — grudzień 2026 / styczeń 2027 |
| Oficjalne tabele składek ZUS 2027 | grudzień 2026 / styczeń 2027 |
| Składka zdrowotna na ryczałcie, limit odliczenia na liniowym | ok. 20 stycznia 2027 r. (komunikat GUS) |
| Próg 130 000 zł, stawka 24%, limit ryczałtu 250 000 euro | publikacja ustawy do 30 listopada 2026 r. albo przesunięcie |
| Przesunięcie kar w KSeF na 2028 r. | do 31 grudnia 2026 r. |
Źródła
- Rozporządzenie RM z 14.09.2026 w sprawie minimalnego wynagrodzenia na 2027 r. (Dz.U. 2026 poz. 1213)
- Projekt ustawy budżetowej na 2027 r. — druk sejmowy nr 3150
- Ministerstwo Finansów: priorytety ustawy budżetowej na 2027 r.
- Prawo.pl: Sejm pracuje nad sześcioma projektami zmian w podatkach dochodowych
- Biznes.gov.pl: terminy KSeF
- Ustawa o PIP — Dz.U. 2026 poz. 473