Metodologia kalkulatora B2B vs UoP — jak liczymy i skąd bierzemy dane

Wyniki kalkulatora na b2b-vs-uop.pl są tylko tak dobre jak dane, na których są oparte. Dlatego opisujemy tu dokładnie: które wartości są brane pod uwagę, skąd pochodzą, jakie są założenia i gdzie leżą granice tego, co kalkulator może Ci powiedzieć.

Jeśli masz wątpliwości co do konkretnej liczby lub chcesz samodzielnie zweryfikować wyniki — ten artykuł jest dla Ciebie.

Co oblicza kalkulator

Kalkulator B2B vs UoP odpowiada na pytanie: ile zostaje "na rękę" przy danej kwocie faktury B2B lub wynagrodzeniu UoP?

Dla B2B (JDG) oblicza:

Netto B2B = Przychód − Składki społeczne ZUS − Składka zdrowotna − Podatek dochodowy − Koszty firmowe

Dla UoP oblicza:

Netto UoP = Brutto − Składki ZUS pracownika − Składka zdrowotna pracownika − Zaliczka PIT

Wynik netto B2B to kwota, którą faktycznie możesz "wyjąć" z firmy na swoje potrzeby osobiste.

Porównanie B2B vs UoP działa w dwóch trybach:

• Ten sam koszt firmy — faktura B2B równa się temu, ile firmę kosztuje Twój etat (brutto + składki pracodawcy, a przy włączonym PPK także wpłata pracodawcy do PPK).
• Dwie oferty — wpisujesz pensję brutto i kwotę faktury B2B.

Dla B2B kalkulator liczy jednocześnie trzy formy opodatkowania (ryczałt, liniowy, skala) i wskazuje tę, która daje najwięcej na rękę.

Kalkulator nie uwzględnia: ulgi dla młodych, ulgi prorodzinnej, wspólnego rozliczenia z małżonkiem ani benefitów pracodawcy. Koszty firmy, niepłatne dni wolne na B2B, PPK i dobrowolną chorobową ustawiasz w polach opcjonalnych.

Krok 1 — Punkt wyjścia

Dla B2B: punktem wyjścia jest przychód na fakturze (kwota netto, bez VAT). Jeśli pracujesz godzinowo:

Przychód = Stawka godzinowa × Liczba godzin w miesiącu

W kalkulatorze B2B domyślnie przyjmujemy 168 godzin — średnio w 2026 r. pełny etat to ok. 167 godzin miesięcznie (2 008 godzin rocznie). Liczbę godzin możesz zmienić. Fakturę w EUR, USD lub GBP przeliczamy po średnim kursie NBP.

Dla UoP: punktem wyjścia jest wynagrodzenie brutto wpisane w umowie.

Niepłatne dni wolne (porównanie B2B vs UoP): domyślnie 26 dni. Kalkulator obniża roczny przychód B2B proporcjonalnie do liczby dni roboczych w 2026 r. (251), bo na etacie urlop jest płatny, a na B2B nie.

Krok 2 — Składki społeczne ZUS (dotyczy B2B/JDG)

Na etacie ZUS pracownika jest odliczany automatycznie przez pracodawcę. Na B2B sam je opłacasz.

Etapy i kwoty ZUS w 2026

Ulga na start i preferencyjny ZUS nie przysługują, jeśli świadczysz byłemu pracodawcy te same czynności, które wykonywałeś dla niego na etacie w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym.

Źródło: zus.pl — Nowe wysokości składek na ubezpieczenia społeczne w 2026 r.

Rozkład pełnego ZUS społecznego na 2026 (podstawa 5 652 zł):

Uwaga: chorobowa jest dobrowolna, ale w kalkulatorach jest domyślnie włączona — bez niej nie masz prawa do zasiłku chorobowego ani macierzyńskiego. Możesz ją wyłączyć jednym przełącznikiem (wtedy pełny ZUS to 1 788,29 zł).

Kalkulator przyjmuje jeden tryb ZUS na cały rok. Jak wyglądają pierwsze trzy lata działalności (6 miesięcy ulgi na start, 24 miesiące preferencyjnego ZUS, potem pełny ZUS), kalkulator B2B pokazuje w osobnej tabeli. Składki policzysz też w kalkulatorze ZUS i kalkulatorze Małego ZUS Plus.

Składki społeczne po stronie pracodawcy (UoP)

Przy obliczaniu kosztu pracodawcy kalkulator uwzględnia dodatkowo:

• Emerytalna pracodawcy: 9,76%
• Rentowa pracodawcy: 6,50%
• Wypadkowa: 1,67%
• Fundusz Pracy (z Funduszem Solidarnościowym): 2,45%
• FGŚP: 0,10%
• PPK pracodawcy (opcja): 1,50%

Łączny narzut pracodawcy bez PPK: 20,48% brutto. Szczegóły w artykule koszt pracodawcy.

Krok 3 — Składka zdrowotna (2026)

Zapowiadana obniżka składki zdrowotnej od 2026 roku nie weszła w życie — ustawa została zawetowana. Kalkulator stosuje zasady i kwoty obowiązujące w 2026 r. Składkę zdrowotną liczymy w ujęciu rocznym, tak jak rozlicza się ją w rocznym rozliczeniu.

Ryczałt ewidencjonowany

Składka zryczałtowana, uzależniona od rocznego przychodu pomniejszonego o zapłacone składki społeczne (emerytalną, rentową, chorobową i wypadkową — bez Funduszu Pracy):

Podstawa: odpowiednio 60%, 100% i 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w IV kwartale 2025 (9 228,64 zł), stawka 9%.

Na ryczałcie możesz odliczyć 50% zapłaconej składki zdrowotnej od przychodu (podstawy opodatkowania) — nie od podatku (art. 11 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku).

Źródło: zus.pl — Informacja w sprawie podstawy wymiaru składki oraz kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne w 2026 r.

Podatek liniowy 19% i skala podatkowa

• Liniowy: 4,9% dochodu (przychód − koszty − ZUS społeczny)
• Skala: 9% dochodu
• Minimum w obu formach: 9% minimalnego wynagrodzenia = 432,54 zł/miesiąc od lutego 2026 r.; za styczeń 2026 r. obowiązywało jeszcze minimum z roku składkowego 2025 — 314,96 zł (9% od 75% płacy minimalnej 4 666 zł)
• Na liniowym zapłaconą składkę odliczasz od dochodu — do 14 100 zł rocznie (1 175 zł miesięcznie)
• Na skali składki zdrowotnej nie odliczasz

Źródło: zus.pl; ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych

Składka zdrowotna po stronie pracownika (UoP)

Dla umowy o pracę składka zdrowotna pracownika wynosi 9% od wynagrodzenia po odliczeniu składek społecznych ZUS pracownika. Nie odlicza się jej od podatku.

Krok 4 — Podatek dochodowy

Ryczałt ewidencjonowany

Podstawa = Przychód − Składki społeczne (bez Funduszu Pracy) − 50% składki zdrowotnej
Podatek  = Podstawa × Stawka ryczałtu

Kalkulator domyślnie stosuje stawkę 12% (usługi IT, m.in. PKD 62.01.Z). Dostępne opcje: 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 14%, 15% i 17%.

Na ryczałcie nie odliczasz kosztów uzyskania przychodu — koszty firmy pomniejszają tylko kwotę na rękę, nie podatek. Odliczasz za to zapłacone składki emerytalną, rentową, chorobową i wypadkową (art. 11 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku, odsyłający do art. 26 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT; Funduszu Pracy się nie odlicza) i połowę składki zdrowotnej (art. 11 ust. 1a).

Korekta 2026-09-30: wcześniejsza wersja kalkulatora nie odejmowała składek ZUS społecznych od przychodu, przez co zawyżała podatek ryczałtowy o ok. 12% × 1 788 zł ≈ 215 zł miesięcznie przy pełnym ZUS z chorobową.

Podatek liniowy 19%

Dochód  = Przychód − Koszty uzyskania przychodu − Składki ZUS społeczne
Podatek = (Dochód − odliczona składka zdrowotna) × 19%

Koszty firmy wpisujesz sam: w kalkulatorze B2B domyślnie 500 zł miesięcznie, w porównaniu B2B vs UoP — 300 zł. Przy dochodzie powyżej 1 000 000 zł rocznie kalkulator dolicza 4% daniny solidarnościowej od nadwyżki.

Skala podatkowa

Podatek (do 120 000 zł dochodu) = Dochód × 12% − 3 600 zł (kwota zmniejszająca)
Podatek (powyżej 120 000 zł) = 120 000 × 12% − 3 600 zł + nadwyżka × 32%

Kwota wolna od podatku w 2026: 30 000 zł (wynikająca z kwoty zmniejszającej 3 600 zł przy stawce 12%).

IP Box

W kalkulatorze B2B możesz wpisać, jaka część dochodu pochodzi z kwalifikowanych praw własności intelektualnej — ta część jest opodatkowana stawką 5% (tylko na liniowym i skali). To uproszczenie: IP Box wymaga odrębnej ewidencji i oceny, które dochody się kwalifikują. Więcej w artykule o IP Box dla programisty.

Źródło: podatki.gov.pl — stawki PIT 2026

Krok 5 — Wynagrodzenie netto (UoP)

Dla umowy o pracę kalkulator odejmuje od brutto:

• Składki ZUS pracownika: emerytalna (9,76%), rentowa (1,50%), chorobowa (2,45%) = 13,71%
• Składka zdrowotna: 9% od wynagrodzenia po odliczeniu ZUS pracownika
• Zaliczka PIT według skali: 12% (lub 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł dochodu) po odliczeniu kosztów uzyskania przychodu 250 zł miesięcznie, pomniejszona o 300 zł kwoty zmniejszającej (przy złożonym PIT-2, domyślnie włączonym)
• Opcjonalnie wpłatę pracownika do PPK (2%)

Pensję liczymy miesiąc po miesiącu przez cały rok: próg 32% i roczny limit składek emerytalno-rentowych (282 600 zł) uwzględniamy narastająco. W porównaniu z B2B pokazujemy średnie netto z 12 miesięcy — przy wyższych pensjach pensja na rękę spada w miesiącu, w którym przekraczasz próg 32%. Rozkład na miesiące pokazuje kalkulator wynagrodzeń roczny.

Założenia i ograniczenia

Kalkulator zakłada standardowe warunki — wyniki są orientacyjne:

Wyniki kalkulatora nie stanowią porady podatkowej ani prawnej. Przed podjęciem decyzji o przejściu na B2B skonsultuj się z doradcą podatkowym lub biurem rachunkowym.

Dlaczego wyniki kalkulatora mogą różnić się od rzeczywistości?

Kalkulator to uproszczony model jednego roku podatkowego. Twoje rzeczywiste rozliczenie może się różnić z powodu:

1. Ulg podatkowych — np. ulgi B+R, ulgi prorodzinnej (na skali), ulgi dla młodych czy IKZE, których porównanie nie wylicza.
2. Amortyzacji — zakupów powyżej 10 000 zł nie zaliczysz w koszty od razu, chyba że skorzystasz z jednorazowej amortyzacji (np. de minimis do 50 000 euro dla małych podatników i rozpoczynających działalność albo do 100 000 zł rocznie dla fabrycznie nowych maszyn i urządzeń).
3. VAT — kalkulator pokazuje wartości netto (bez VAT). Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT, VAT na fakturach to tylko przepływ — nie Twój przychód.
4. Indywidualnych kosztów — kalkulator przyjmuje jedną kwotę kosztów, a ich faktyczny skład i moment zaliczenia zależą od Twojej sytuacji.
5. Zmiany trybu ZUS w trakcie roku — np. koniec preferencyjnego ZUS albo Mały ZUS Plus liczony od dochodu z poprzedniego roku.
6. Rozliczenia rocznego składki zdrowotnej — na liniowym i skali miesięczne składki płaci się od bieżącego dochodu, a dopłata lub zwrot wychodzi w rozliczeniu rocznym.

Jak interpretować wynik?

Wynik kalkulatora to przybliżone netto miesięczne — średnia z roku przy założeniach opisanych wyżej. Traktuj go jako punkt wyjścia do negocjacji i planowania, nie jako dokładny wynik rozliczenia podatkowego.

Przy porównaniu z etatem patrz nie tylko na różnicę w netto, ale też na to, czego kwota nie wycenia: okresu wypowiedzenia, płatnego L4, ochrony w ciąży czy wysokości przyszłej emerytury. Omawiamy to w przewodniku B2B vs UoP.

Dla precyzyjnego rozliczenia zawsze korzystaj z usług księgowego lub oprogramowania do rozliczeń.

Jak często aktualizujemy dane?

Każda strona zawierająca stawki 2026 jest oznaczona datą ostatniej weryfikacji.

Źródła danych

Kalkulator i treści na b2b-vs-uop.pl opierają się na następujących oficjalnych źródłach:

1. zus.pl — składki ZUS, składka zdrowotna 2026, progi Małego ZUS Plus
2. podatki.gov.pl — skala PIT, kwota wolna, stawki ryczałtu
3. gov.pl / Ministerstwo Finansów — reforma składki zdrowotnej 2026
4. ksef.podatki.gov.pl — terminy i zasady KSeF
5. biznes.gov.pl — rejestracja JDG, CEIDG, zasady wyboru formy opodatkowania
6. ISAP / Dziennik Ustaw — treść ustaw i rozporządzeń

Wszystkie kwoty podatkowe są pobierane z oficjalnych źródeł i ręcznie weryfikowane. Parametry obliczeń sprawdziliśmy ze źródłami 8 października 2026 r.

FAQ

Czy kalkulator uwzględnia Mały ZUS Plus? Tak — w kalkulatorze B2B wybierasz tryb "Mały ZUS Plus" i wpisujesz podstawę składek (od 1 441,80 zł do 5 652 zł). Podstawę wyliczoną z dochodu za poprzedni rok podaje kalkulator Małego ZUS Plus. Porównanie B2B vs UoP obsługuje ulgę na start, ZUS preferencyjny i pełny ZUS.

Skąd pochodzi kwota pełnego ZUS 1 926,76 zł? Z podstawy 5 652 zł (60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego na 2026 r.) i sumy składek: emerytalnej, rentowej, chorobowej, wypadkowej i Funduszu Pracy. Źródło: zus.pl.

Dlaczego wyniki mogą się różnić od innych kalkulatorów? Różne narzędzia stosują różne założenia: czy odliczają składki społeczne na ryczałcie, czy liczą zdrowotną rocznie, czy uwzględniają próg 32% na etacie narastająco, czy wliczają niepłatny urlop na B2B. Nasze założenia są opisane wyżej — porównując wyniki, sprawdź, czy oba kalkulatory liczą to samo.

Czy kalkulator dotyczy IP Box? W uproszczeniu tak: w kalkulatorze B2B wpisujesz udział dochodu z IP Box, opodatkowany stawką 5%. Czy Twoje dochody się kwalifikują, trzeba ocenić indywidualnie — przeczytaj artykuł o IP Box dla programisty.

Kiedy ostatnio weryfikowaliście wartości? Data ostatniej weryfikacji jest podana przy każdym artykule zawierającym stawki. Ta metodologia była ostatnio weryfikowana 2026-10-23.

Powiązane strony

• Kalkulator B2B vs UoP →
• Kalkulator B2B →
• B2B vs UoP — kompleksowy przewodnik
• ZUS na JDG 2026 — pełny przewodnik
• Podatek liniowy czy ryczałt
• Standardy redakcyjne i polityka źródeł