Kalkulator umowy o dzieło 2026

Jak liczy się netto z umowy o dzieło

Umowa o dzieło nie jest oskładkowana: wykonawca nie płaci składek społecznych ani zdrowotnej, a zamawiający nie dopłaca nic ponad kwotę umowy. Z wynagrodzenia potrąca się tylko zaliczkę na podatek dochodowy. Dla 3 000 zł brutto z kosztami 20%:

1. Koszty uzyskania przychodu: 20% × 3 000 zł = 600,00 zł.
2. Podstawa opodatkowania: 2 400 zł (po zaokrągleniu do pełnych złotych).
3. Zaliczka na PIT: 12% × 2 400 zł = 288 zł.
4. Na rękę: 2 712,00 zł, czyli 90,4% kwoty umowy.

Przy przeniesieniu praw autorskich koszty wynoszą 50%, więc zaliczka spada do 180 zł, a wypłata rośnie do 2 820,00 zł.

Ile to netto? Tabela 2026

Kolumna „zlecenie” pokazuje umowę zlecenia jako jedyny tytuł do ubezpieczeń, bez chorobowej i bez PIT-2.

Umowy do 200 zł — podatek zryczałtowany

Jeśli wynagrodzenie z umowy nie przekracza 200 zł brutto, a zamawiający nie jest Twoim pracodawcą, płatnik pobiera 12% od całej kwoty, bez kosztów uzyskania przychodu (art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o PIT). Tego przychodu nie wykazujesz w zeznaniu rocznym — podatek jest ostateczny. Z 200 zł dostaniesz 176,00 zł.

Koszty autorskie 50% — kiedy przysługują

Koszty 50% dotyczą przychodu z korzystania przez twórcę z praw autorskich lub rozporządzania nimi. Muszą być spełnione trzy warunki:

• powstaje utwór w rozumieniu prawa autorskiego — przejaw działalności twórczej o indywidualnym charakterze;
• umowa przenosi prawa majątkowe albo udziela licencji i określa, jaka część wynagrodzenia dotyczy praw;
• suma kosztów 50% ze wszystkich umów w roku nie przekracza 120 000 zł.

Po przekroczeniu limitu nadwyżka przychodu nie korzysta z kosztów 50% (art. 22 ust. 9a ustawy o PIT) — kalkulator obcina koszty do 120 000 zł przy jednej umowie; jeśli w tym roku wykorzystałeś już część limitu, przyjmij odpowiednio niższe koszty. Typowe dzieła z prawami autorskimi to kod, tekst, tłumaczenie, zdjęcie, projekt graficzny, nagranie. Naprawa, montaż czy wykonanie usługi według instrukcji nie są utworem.

Dzieło czy zlecenie — co sprawdzi ZUS

Dzieło to umowa rezultatu: wykonawca odpowiada za konkretny, sprawdzalny efekt. Zlecenie to umowa starannego działania. Jeśli w umowie o dzieło opisano powtarzalne czynności, godziny pracy lub stawkę za godzinę, ZUS może ją przekwalifikować na zlecenie i naliczyć zaległe składki z odsetkami. Od 2021 r. każdą umowę o dzieło zgłasza się do ZUS na formularzu RUD w ciągu 7 dni od zawarcia — także wtedy, gdy nie rodzi składek.

Umowa o dzieło zawarta z własnym pracodawcą albo wykonywana na jego rzecz jest oskładkowana jak umowa o pracę. Ulga dla młodych (PIT-0) nie obejmuje umowy o dzieło — zwolnienie dotyczy wyłącznie etatu i zlecenia.