Kalkulator kasy fiskalnej 2026 — limit 20 000 zł i termin

Limit kasy fiskalnej 2026: 20 000 zł netto

Obowiązek kasy wynika z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT: każdy, kto sprzedaje osobom fizycznym nieprowadzącym działalności i rolnikom ryczałtowym, ewidencjonuje tę sprzedaż na kasie rejestrującej. Zwolnienia daje rozporządzenie Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r. (Dz.U. 2024 poz. 1902). Według § 3 ust. 1 pkt 1 nie potrzebujesz kasy, jeśli sprzedaż dla tych osób w poprzednim roku nie przekroczyła 20 000 zł. Kwotę liczysz bez VAT (§ 3 ust. 3 pkt 2).

Rozporządzenie obowiązuje, a zwolnienia działają najdłużej do 31 grudnia 2027. Nowelizacja z 27 marca 2026 r. (Dz.U. 2026 poz. 420, w mocy od 31 marca 2026 r.) nie zmieniła limitu ani terminu. Rozszerzyła tylko zwolnienie dla parkingów spółdzielni i wspólnot mieszkaniowych (poz. 38) i dodała poz. 59: automaty na monety bez stałego zasilania, które wydają towar mechanicznie.

• Wliczasz całą sprzedaż dla konsumentów i rolników ryczałtowych, także tę zwolnioną z kasy z innego powodu, np. usługi opłacone przelewem.
• Nie wliczasz dostawy nieruchomości (poz. 40) ani sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych udokumentowanej fakturą (poz. 50) — § 3 ust. 3 pkt 1.
• Nie wliczasz sprzedaży dla firm. Liczy się status nabywcy, nie forma zapłaty.

Firma zaczyna sprzedaż w trakcie roku — limit proporcjonalny

Kto zaczyna sprzedaż dla osób prywatnych w 2026 r., korzysta ze zwolnienia, „jeżeli przewidywana przez podatnika wartość sprzedaży z tego tytułu, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w danym roku podatkowym, nie przekroczy kwoty 20 000 zł” (§ 3 ust. 1 pkt 2). Dwie rzeczy są tu ważne:

1. Okres liczysz od pierwszej sprzedaży dla osoby prywatnej, a nie od wpisu do CEIDG. Firma, która przez pół roku sprzedaje tylko firmom, nie „zużywa” limitu.
2. Rozporządzenie nie mówi, czy proporcję liczy się w dniach, czy w miesiącach. Poradniki podają oba sposoby. Kalkulator liczy w dniach — to wariant dokładniejszy — i obok pokazuje wariant miesięczny. Jeśli Twoja sprzedaż mieści się tylko w jednym z nich, zachowaj ostrożność i potraktuj niższy limit jako granicę.

Przykład krok po kroku

Sklep internetowy z rękodziełem zaczyna sprzedaż dla osób prywatnych 1 kwietnia 2026 i sprzedaje średnio 2 000 zł netto miesięcznie:

1. Okres sprzedaży w 2026 r.: 275 dni.
2. Limit: 20 000 zł × 275 / 365 = 15 068,49 zł (w miesiącach: 15 000,00 zł).
3. Po październiku suma wynosi 14 000,00 zł — jeszcze w limicie. W listopadzie rośnie do 16 000,00 zł i przekracza limit.
4. Zwolnienie traci moc po upływie dwóch miesięcy następujących po listopadzie, czyli po grudniu i styczniu. Kasa jest potrzebna od 1 lutego 2027.
5. Żeby w 2026 r. zmieścić się w limicie, średnia sprzedaż musiałaby wynosić najwyżej 1 674,27 zł miesięcznie.

Uwaga na sklepy internetowe: zwolnienie dla sprzedaży wysyłkowej opłaconej przelewem (poz. 41 załącznika) dotyczy tylko towarów spoza § 4. Elektronikę, perfumy czy części samochodowe trzeba ewidencjonować na kasie od pierwszej sztuki.

Kiedy po przekroczeniu limitu trzeba mieć kasę

Według § 5 ust. 1 pkt 1 i 2 zwolnienie „traci moc po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu”, w którym sprzedaż przekroczyła limit. Liczy się suma narastająco od początku roku (albo od pierwszej sprzedaży), nie średnia. Przykłady dla firmy, która sprzedaje osobom prywatnym przez cały 2026 rok:

Wyjątki: przy czynnościach z § 4 zwolnienie traci moc od razu, „z chwilą wykonania czynności” (§ 5 ust. 2). Gdy przepisy dają różne terminy, obowiązuje najwcześniejszy (§ 5 ust. 3). Kto w 2026 r. przekroczy limit, w 2027 r. nie wróci do zwolnienia obrotowego, nawet jeśli sprzedaż spadnie (§ 3 ust. 2 pkt 1).

Kiedy kasa jest obowiązkowa bez względu na obroty

§ 4 ust. 1 wyłącza wszystkie zwolnienia — także limit 20 000 zł — dla poniższych towarów i usług. Pełna lista z kodami CN i PKWiU jest w rozporządzeniu; skrót:

• gaz płynny, paliwa silnikowe, węgiel i paliwa stałe do celów opałowych
• części i akcesoria do pojazdów silnikowych, silniki, nadwozia, przyczepy, naczepy i kontenery
• komputery, laptopy, tablety, konsole, elektronika (telefony, smartwatche, RTV, monitory, nawigacje, alarmy), nośniki danych
• sprzęt fotograficzny i wyroby optyczne, silniki elektryczne, prądnice i transformatory
• wyroby z metali szlachetnych (gdy nie korzystają ze zwolnienia z VAT)
• wyroby tytoniowe, e-papierosy i podgrzewacze, napoje alkoholowe, perfumy i wody toaletowe, wyroby z alkoholem etylowym powyżej 50% nieprzeznaczone do spożycia
• przewozy pasażerskie w samochodowej komunikacji (z wyjątkami) i taksówki
• naprawa pojazdów i opon, wymiana opon i kół, badania techniczne, myjnie samochodowe
• usługi lekarzy i lekarzy dentystów, prawnicze (poza notarialnymi), doradztwo podatkowe
• gastronomia stacjonarna i catering, usługi fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne
• parkingi, wstęp do cyrku, wesołych miasteczek, parków rozrywki, na dyskoteki i do sal tanecznych
• sprzedaż przez automaty obsługiwane przez klienta (okres przejściowy dla części automatów do 31.03.2027 r. — § 8 ust. 4)

Wyjątki z § 4 ust. 3 dotyczą m.in. sprzedaży własnym pracownikom (poz. 39) oraz usług lekarzy, prawników i doradców podatkowych świadczonych wyłącznie na odległość i opłaconych przez rachunek (poz. 42). Okres przejściowy dla części automatów samoobsługowych trwa do 31 marca 2027 r. (§ 8 ust. 4), a dla parkingów skończył się 31 marca 2026 r. (§ 8 ust. 2).

Zwolnienia bez limitu: przelew i 80% sprzedaży

• Usługi opłacane przez rachunek (poz. 42). Usługa dla osoby prywatnej jest zwolniona, jeśli całą zapłatę dostajesz za pośrednictwem banku, SKOK albo poczty, a z ewidencji i dowodu zapłaty jednoznacznie wynika, jakiej usługi dotyczyła. Dotyczy usług, nie towarów, i nie usług z § 4 (poza wyjątkiem pracy na odległość). Ta sprzedaż nadal wlicza się do limitu 20 000 zł — po jego przekroczeniu kasa obejmie tylko pozostałą sprzedaż.
• Ponad 80% czynności z części I załącznika (§ 3 ust. 1 pkt 3–4). Jeśli usługi i towary zwolnione z kasy z części I (np. dostawa wody, energii, odbiór odpadów, usługi rolnicze) stanowią więcej niż 80% sprzedaży dla osób prywatnych, zwolnienie obejmuje całą firmę bez limitu kwotowego. Sam przelew nie wystarczy — poz. 42 jest w części II załącznika, więc nie podnosi tego udziału. Udział równy 80% to za mało.

Ulga na zakup kasy fiskalnej: 90%, maks. 700 zł

Art. 111 ust. 4 ustawy o VAT: odliczasz 90% ceny netto każdej kasy, nie więcej niż 700 zł, jeśli zaczniesz ewidencję w obowiązującym terminie, a kasę kupisz nie później niż 6 miesięcy od rozpoczęcia ewidencji. Ulga przysługuje też temu, kto zakłada kasę dobrowolnie i wcześniej jej nie używał. Kasa za 600 zł netto daje 540,00 zł, a za 1 200 zł — 700,00 zł, bo działa limit.

Czynny podatnik VAT odlicza ulgę od VAT należnego; nadwyżkę dostaje jako zwrot albo przenosi na kolejne okresy. Podatnik zwolniony z VAT składa wniosek, a urząd skarbowy zwraca kwotę w 25 dni (art. 111 ust. 5). Ulgę trzeba oddać, jeśli w ciągu 3 lat od rozpoczęcia ewidencji zamkniesz firmę albo nie zrobisz przeglądu technicznego kasy w terminie (art. 111 ust. 6).

Za sprzedaż bez kasy, gdy była obowiązkowa, urząd ustala dodatkowe zobowiązanie: 30% VAT naliczonego przy zakupach za okres do rozpoczęcia ewidencji (art. 111 ust. 2). Kasę możesz też kupić jako środek trwały i amortyzować — zobacz kalkulator amortyzacji.

Kasa fiskalna w 2027 roku i inne limity

Rozporządzenie działa do 31 grudnia 2027, więc limit 20 000 zł obowiązuje także w 2027 r. Zwolnienie w 2027 r. zależy od sprzedaży w 2026 r. — jeśli zaczęła się w trakcie 2026 r., porównujesz ją z limitem proporcjonalnym jak w tabeli wyżej. Wszystkie progi na przyszły rok zebraliśmy w zestawieniu limity podatkowe 2027, a limit zwolnienia z VAT 240 000 zł policzysz w kalkulatorze zwolnienia z VAT. Zwolnienie z VAT i zwolnienie z kasy to dwie różne rzeczy: firma zwolniona z VAT też może potrzebować kasy.

Podstawa prawna

Art. 111 ust. 1, 2 i 4–6 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263); rozporządzenie Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. 2024 poz. 1902) — § 2–5 i § 8 oraz załącznik; zmiana: rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z 27 marca 2026 r. (Dz.U. 2026 poz. 420). Stan prawny na 18 października 2026.