Limity wpłat na IKE i IKZE w 2026 roku
Limity zależą od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia z ustawy budżetowej, w 2026 r. 9 420 zł miesięcznie:
| Konto | Limit 2026 | Jak liczony |
|---|---|---|
| IKE | 28 260 zł | 3 × przeciętne wynagrodzenie |
| IKZE | 11 304 zł | 1,2 × przeciętne wynagrodzenie |
| IKZE — osoba prowadząca działalność | 16 956 zł | 1,8 × przeciętne wynagrodzenie |
Limity są roczne i niezależne — możesz w jednym roku wpłacić maksimum na oba konta. Niewykorzystany limit przepada, nie przechodzi na kolejny rok. Wyższy limit IKZE przysługuje za rok, w którym prowadzisz pozarolniczą działalność gospodarczą.
Jak działa ulga IKZE i ile jest warta
Wpłaty na IKZE odliczasz w zeznaniu rocznym: na skali i podatku liniowym od dochodu, na ryczałcie od przychodu (art. 11 ust. 1 ustawy o ryczałcie). Ulga jest warta tyle, ile podatku zapłaciłbyś od odliczonej kwoty:
IKZE na rękę = wartość konta × (1 − 10%) + zwroty podatku (zainwestowane)
IKE na rękę = wartość konta · zwykłe konto = wartość − 19% × zysk
Przy pełnej wpłacie 11 304 zł zwrot podatku wynosi:
| Forma opodatkowania | Stawka | Zwrot rocznie |
|---|---|---|
| Skala, I próg | 12% | 1 356,48 zł |
| Skala, II próg | 32% | 3 617,28 zł |
| Podatek liniowy | 19% | 2 147,76 zł |
| Ryczałt 12% (np. IT) | 12% | 1 356,48 zł |
| Ryczałt 8,5% | 8,5% | 960,84 zł |
Jeśli Twój dochód mieści się w kwocie wolnej (30 000 zł) albo korzystasz z ulgi dla młodych, odliczenie nic nie da — nie ma podatku, który można obniżyć. Przy wypłacie zapłacisz za to 10%.
Przykład: 11 304 zł rocznie przez 20 lat
Pracownik na skali (12%) wpłaca co roku pełny limit IKZE, zakładamy 5% rocznie po opłatach, a zwroty podatku inwestuje na zwykłym koncie. Wpłaci łącznie 226 080 zł.
- Konto IKZE urośnie do 392 466 zł. Przy wypłacie po 65. roku życia instytucja finansowa pobierze 10% podatku, czyli 39 247 zł — zostaje 353 220 zł.
- Co roku wraca 1 356,48 zł podatku. Zainwestowane zwroty dają po Belce 41 486 zł.
- Razem z IKZE: 394 706 zł. Ta sama kwota na IKE: 392 466 zł bez podatku. Na zwykłym koncie: 360 853 zł po zapłaceniu 31 613 zł Belki.
Przy stawce 32% przewaga IKZE rośnie: wynik to 463 849 zł wobec 392 466 zł na IKE. Kto rozlicza się według skali lub liniowo, zwykle zyska więcej, zaczynając od IKZE i wpłacając nadwyżkę na IKE.
IKZE, IKE i zwykłe konto — wyniki dla różnych stawek
Wpłata 11 304 zł rocznie, 5% rocznie, Belka przy sprzedaży. Kwoty po wszystkich podatkach.
| Stawka podatku | Lata | IKZE + zwroty | IKE | Zwykłe konto |
|---|---|---|---|---|
| Skala 12% | 10 | 150 758 zł | 149 290 zł | 142 402 zł |
| Skala 12% | 20 | 394 706 zł | 392 466 zł | 360 853 zł |
| Skala 32% | 20 | 463 849 zł | 392 466 zł | 360 853 zł |
| Liniowy 19% | 20 | 418 906 zł | 392 466 zł | 360 853 zł |
| Ryczałt 8,5% | 20 | 382 606 zł | 392 466 zł | 360 853 zł |
| Brak podatku (PIT-0) | 20 | 353 220 zł | 392 466 zł | 360 853 zł |
| Skala 12% | 30 | 790 450 zł | 788 576 zł | 703 179 zł |
IKZE czy IKE — kto co powinien wybrać
Oba konta służą do oszczędzania na emeryturę i oba mogą prowadzić fundusze inwestycyjne, domy maklerskie, banki i zakłady ubezpieczeń. Różnią się tym, kiedy płacisz podatek: IKZE daje ulgę dziś i 10% podatku na końcu, IKE nie daje ulgi, ale wypłata po spełnieniu warunków jest całkowicie wolna od podatku.
- Pracownik na skali, I próg (12%) — IKZE wygrywa niewielką różnicą, głównie dzięki inwestowaniu zwrotów. Jeśli zwroty przejesz, wynik zbliża się do IKE.
- Drugi próg (32%) i podatek liniowy (19%) — IKZE wyraźnie przed IKE. Najpierw pełny limit IKZE, potem IKE.
- Ryczałt — opłaca się przy stawkach 12% i wyższych. Przy 8,5% (część usług) i niższych ulga jest mniejsza niż podatek przy wypłacie: w naszym przykładzie IKZE daje 382 606 zł, a IKE 392 466 zł.
- Osoba do 26 lat z ulgą dla młodych albo o dochodach w kwocie wolnej — IKE. Odliczenie IKZE nie ma od czego obniżyć podatku.
- Potrzebujesz dostępu do pieniędzy przed emeryturą — IKE, bo przedterminowy zwrot kosztuje tylko 19% od zysku, a z IKZE cała kwota trafia do dochodu na skali.
IKZE dla przedsiębiorcy
Osoba prowadząca jednoosobową działalność ma w 2026 r. wyższy limit IKZE: 16 956 zł. Na podatku liniowym ulga wynosi wtedy 3 221,64 zł rocznie, przy ryczałcie 12% — 2 034,72 zł. Wpłaty odliczasz w zeznaniu rocznym (PIT-36, PIT-36L lub PIT-28), a nie w zaliczkach miesięcznych. Wpłata na IKZE nie zmienia podstawy składki zdrowotnej ani składek ZUS.
Wypłata, zwrot i warunki
- IKZE: wypłata po 65. roku życia, jeśli wpłacałeś w co najmniej 5 dowolnych latach kalendarzowych. Instytucja pobiera zryczałtowany podatek 10% od całej wypłacanej kwoty — jednorazowo lub od każdej raty.
- Zwrot z IKZE przed czasem doliczasz w całości (wpłaty i zysk) do przychodów opodatkowanych skalą. Ulgę w praktyce oddajesz z nawiązką, jeśli wtedy płacisz 32%.
- IKE: wypłata bez podatku po 60. roku życia albo po 55., jeśli masz prawo do wcześniejszej emerytury, pod warunkiem wpłat w co najmniej 5 latach kalendarzowych albo wpłaty ponad połowy środków co najmniej 5 lat przed wnioskiem.
- Zwrot z IKE przed spełnieniem warunków oznacza 19% od zysku — tyle samo co na zwykłym koncie.
Pułapki i rzeczy, których kalkulatory zwykle nie pokazują
- Ulga zależy od roku wpłaty, podatek — od roku wypłaty. Jeśli dziś płacisz 12%, a na emeryturze i tak zapłacisz 10%, przewaga IKZE bierze się głównie z inwestowania zwrotów. Przy 32% różnica jest duża.
- Ryczałt: odliczenie od przychodu daje tyle, ile wynosi Twoja stawka — przy 8,5% lub 5,5% IKZE przegrywa z IKE, bo 10% przy wypłacie jest wyższe niż ulga.
- Liniowy 19%: odliczenie IKZE nie zmniejsza składki zdrowotnej, tylko podatek.
- Lokata czy obligacje na zwykłym koncie płacą Belkę co roku, co spowalnia procent składany — wybierz wariant „co roku”, aby to zobaczyć.
- Opłaty instytucji (np. za zarządzanie funduszem) uwzględnij, obniżając stopę zwrotu.