Częsty błąd początkujących na JDG: traktowanie kwoty faktury jako "zarobku". Po odliczeniu ZUS, składki zdrowotnej i podatku zostaje znacznie mniej. Oto jak to policzyć.
Zasada kciuka: ile odkładać od faktury
| Forma opodatkowania | Rezerwa od faktury |
|---|---|
| Ryczałt 12% (pełny ZUS) | 25–45% (im wyższa faktura, tym mniej) |
| Ryczałt 12% (preferencyjny ZUS) | 18–27% |
| Liniowy 19% (pełny ZUS) | 25–40% |
| Skala 12%/32% (pełny ZUS) | 25–40% (zależy od dochodu) |
Szczegółowe wyliczenie: ryczałt 12%, pełny ZUS
Przy fakturze 15 000 zł/mies:
| Pozycja | Kwota | Uwaga |
|---|---|---|
| Faktura (przychód) | 15 000 zł | |
| ZUS społeczny | 1 926,76 zł | Stały |
| Składka zdrowotna (tier 2) | 830,58 zł | Przy przychodach 60k–300k/rok |
| Podatek ryczałt 12% | 1 518,95 zł | 12% z (15 000 − ZUS − 50% zdrowotnej) |
| Łącznie obciążenia | 4 276 zł | |
| Netto | 10 724 zł | |
| % do odłożenia | ~28,5% |
Rezerwa ok. 29% faktury: odkładasz ok. 4 300 zł/mies na konto podatkowe.
Szczegółowe wyliczenie: liniowy 19%, pełny ZUS
Przy fakturze 15 000 zł, kosztach 3 000 zł:
| Pozycja | Kwota |
|---|---|
| Przychód | 15 000 zł |
| Koszty | 3 000 zł |
| Przychód minus koszty | 12 000 zł |
| ZUS społeczny (odliczenie od dochodu) | -1 926,76 zł |
| Dochód | 10 073,24 zł |
| Składka zdrowotna 4,9% (odliczana od dochodu) | 493,59 zł |
| Podstawa podatku | 9 579,65 zł |
| Podatek liniowy 19% | 1 820,13 zł |
| Łącznie do odprowadzenia | 4 240 zł |
| Netto (przed zapłatą kosztów) | 10 760 zł |
| % do odłożenia | ~28% |
Tabela rezerwy: ryczałt 12% vs liniowy 19%
| Faktura/mies | Ryczałt 12% — netto | Do odłożenia | Liniowy 19% (koszty 20%) — netto | Do odłożenia |
|---|---|---|---|---|
| 8 000 zł | 4 564 zł | ~43% | 4 873 zł | ~39% |
| 10 000 zł | 6 324 zł | ~37% | 6 569 zł | ~34% |
| 12 000 zł | 8 084 zł | ~33% | 8 265 zł | ~31% |
| 15 000 zł | 10 724 zł | ~29% | 10 760 zł | ~28% |
| 20 000 zł | 15 124 zł | ~24% | 14 841 zł | ~26% |
Pełny ZUS z chorobową 1 926,76 zł; zdrowotna ryczałt (tier 2) 830,58 zł; zdrowotna liniowy 4,9% dochodu, min. 432,54 zł. Netto na liniowym liczone przed zapłatą kosztów. Przy 8k–12k fakturze wysoki % wynika z tego, że ZUS jest kosztem stałym (dużo przy małej fakturze).
Kiedy i jak płacić
ZUS — do 20. dnia następnego miesiąca
- Możesz zapłacić przez Platformę Usług Elektronicznych ZUS (PUE ZUS)
- Płacisz co miesiąc, bez względu na to czy miałeś przychód
Podatek — do 20. dnia następnego miesiąca (miesięcznie) lub do 20. dnia po kwartale (kwartalnie)
- Ryczałt: zaliczka na podatek do 20. dnia po miesiącu/kwartale
- Liniowy: zaliczka na podatek (miesięczna lub kwartalna — wybór przy zakładaniu JDG lub zmianie formy)
- Kwartalne zaliczki: wygodniejsze, ale wymaga większej rezerwy na trzy miesiące naraz
Konto podatkowe — praktyka
Otwórz osobne konto oszczędnościowe lub subkonto firmowe. Na każdą wpływającą fakturę od razu przelewaj 30–40% na to konto. Kiedy przychodzi termin płatności — pieniądze już są.
Często popełniane błędy
Błąd 1: Traktowanie całej faktury jako zarobek Przy fakturze 12 000 zł i pełnym ZUS zostajesz z ok. 8 100–8 300 zł netto — nie z 12 000 zł.
Błąd 2: Zapomnienie o kwartalnych płatnościach Przy kwartalnych zaliczkach podatkowych 3 miesiące faktur kumulują się. Może to być 6 000–9 000 zł naraz.
Błąd 3: Brak separacji pieniędzy Pieniądze na podatek i ZUS wymieszane z pieniędzmi "do wydania" prowadzą do niespodzianek.
Wzór na szybkie obliczenie rezerwy
Rezerwa = (ZUS + Zdrowotna + Podatek) / Faktura × 100%
Przykład (ryczałt 12%, pełny ZUS, faktura 15 000 zł):
= (1 926,76 + 830,58 + 1 518,95) / 15 000 × 100%
= 4 276,29 / 15 000 × 100%
= 28,5%
Kalkulator online
Dokładne wyliczenia dla Twojej faktury: Kalkulator B2B →
Powiązane artykuły
- Stałe koszty JDG miesięcznie
- Rezerwa bezpieczeństwa na JDG
- Składka zdrowotna JDG 2026 — jak działa
- ZUS przedsiębiorcy 2026
Ostatnia weryfikacja: 2026-04-03 | Źródło: zus.pl, podatki.gov.pl