Junior, senior, team lead — B2B vs UoP w liczbach 2026
Porównywanie kwoty brutto z etatu do kwoty na fakturze to najczęstszy błąd przy tej decyzji — i zawsze zawyża B2B. Poniżej trzy pełne wyliczenia dla realnych poziomów wynagrodzeń w IT, z każdą składką rozpisaną osobno.
Założenia wspólne: dane 2026, ryczałt 12% (PKD 62.01.Z), pełny ZUS społeczny 1 926,76 zł, koszty działalności pominięte (na ryczałcie i tak nie obniżają podatku). Na etacie: PIT-2 złożony, podstawowe KUP 250 zł, składka chorobowa opłacana.
Wyliczenia orientacyjne. Dokładny rachunek pod Twoją sytuację zrobi kalkulator B2B vs UoP.
Scenariusz 1 — Junior: 9 000 zł brutto vs 11 000 zł na fakturze
Etat
| Pozycja | Kwota |
|---|---|
| Brutto | 9 000,00 zł |
| ZUS pracownika (13,71%) | −1 233,90 zł |
| Składka zdrowotna (9%) | −698,95 zł |
| Zaliczka PIT (12% po uldze) | −602,00 zł |
| Na rękę | ≈ 6 465 zł |
B2B, pełny ZUS
| Pozycja | Kwota |
|---|---|
| Faktura netto | 11 000,00 zł |
| Ryczałt 12% | −1 320,00 zł |
| ZUS społeczny | −1 926,76 zł |
| Zdrowotna (próg 60–300 tys.) | −830,58 zł |
| Zostaje | ≈ 6 923 zł |
Różnica: +458 zł miesięcznie. I to jest cała przewaga B2B przy tej stawce — mniej niż 500 zł, w zamian za brak płatnego urlopu, brak chorobowego i własną księgowość.
B2B na preferencyjnym ZUS
Junior zakładający pierwszą działalność ma zwykle ulgę na start (6 miesięcy bez składek społecznych), a potem 24 miesiące preferencyjnego ZUS — 456,18 zł zamiast 1 926,76 zł.
| Pozycja | Kwota |
|---|---|
| Faktura netto | 11 000,00 zł |
| Ryczałt 12% | −1 320,00 zł |
| ZUS preferencyjny | −456,18 zł |
| Zdrowotna | −830,58 zł |
| Zostaje | ≈ 8 393 zł |
Różnica: +1 928 zł miesięcznie.
Wniosek dla juniora: B2B przy tej stawce opłaca się głównie w okresie ulg ZUS. Gdy ulga się kończy, przewaga spada do około 460 zł — a wtedy pytanie brzmi, czy 460 zł jest warte utraty 26 dni płatnego urlopu, chorobowego i mentoringu w zespole. Dla większości juniorów odpowiedź brzmi „nie".
Scenariusz 2 — Senior: 20 000 zł brutto vs 24 000 zł na fakturze
Etat
| Pozycja | Kwota |
|---|---|
| Brutto | 20 000,00 zł |
| ZUS pracownika (13,71%) | −2 742,00 zł |
| Składka zdrowotna (9%) | −1 553,22 zł |
| Zaliczka PIT (12% i 32%) | −3 143,00 zł |
| Na rękę | ≈ 12 562 zł |
Przy 20 000 zł brutto roczny dochód przekracza próg 120 000 zł, więc część zarobku wpada w 32%. To moment, w którym etat zaczyna wyraźnie przegrywać.
B2B
| Pozycja | Kwota |
|---|---|
| Faktura netto | 24 000,00 zł |
| Ryczałt 12% | −2 880,00 zł |
| ZUS społeczny | −1 926,76 zł |
| Zdrowotna (próg 60–300 tys.) | −830,58 zł |
| Zostaje | ≈ 18 363 zł |
Różnica: +5 801 zł miesięcznie, blisko 70 000 zł rocznie.
Uwaga na próg 300 000 zł. Przy 24 000 zł miesięcznie roczny przychód to 288 000 zł — mieścisz się w środkowym progu zdrowotnej. Przy stawce 25 000 zł przekraczasz 300 000 zł i składka skacze z 830,58 zł na 1 495,04 zł, czyli o 664 zł miesięcznie. Podwyżka o 1 000 zł na fakturze daje w tym miejscu realnie około 216 zł na rękę.
Scenariusz 3 — Team lead: 30 000 zł brutto vs 36 000 zł na fakturze
Etat
| Pozycja | Kwota |
|---|---|
| Brutto | 30 000,00 zł |
| ZUS pracownika (13,71%) | −4 113,00 zł |
| Składka zdrowotna (9%) | −2 329,83 zł |
| Zaliczka PIT (12% i 32%) | −5 904,00 zł |
| Na rękę | ≈ 17 653 zł |
Uproszczenie: pominięto roczny limit podstawy składek emerytalno-rentowych (30-krotność przeciętnego wynagrodzenia). Przy tym poziomie zarobków limit zostaje osiągnięty pod koniec roku i od tego momentu wynagrodzenie netto rośnie.
B2B
| Pozycja | Kwota |
|---|---|
| Faktura netto | 36 000,00 zł |
| Ryczałt 12% | −4 320,00 zł |
| ZUS społeczny | −1 926,76 zł |
| Zdrowotna (próg powyżej 300 tys.) | −1 495,04 zł |
| Zostaje | ≈ 28 258 zł |
Różnica: +10 605 zł miesięcznie, około 127 000 zł rocznie.
Na tym poziomie warto sprawdzić także podatek liniowy z IP Box — przy wysokim udziale pracy twórczej efektywna stawka na części kwalifikowanej spada do 5%, co przy takich kwotach potrafi przebić ryczałt. Szczegóły: IP Box dla programisty.
Zestawienie
| Poziom | Etat netto | B2B netto | Różnica | Różnica rocznie |
|---|---|---|---|---|
| Junior (9 000 / 11 000) | 6 465 zł | 6 923 zł | +458 zł | +5 500 zł |
| Junior na preferencyjnym ZUS | 6 465 zł | 8 393 zł | +1 928 zł | +23 100 zł |
| Senior (20 000 / 24 000) | 12 562 zł | 18 363 zł | +5 801 zł | +69 600 zł |
| Team lead (30 000 / 36 000) | 17 653 zł | 28 258 zł | +10 605 zł | +127 300 zł |
Widać zależność: im wyższa stawka, tym większa przewaga B2B — bo ZUS i zdrowotna są kwotowo stałe, a nie procentowe. Przy 11 000 zł obciążenia stałe zjadają 25% faktury; przy 36 000 zł — niecałe 10%.
Czego te liczby nie pokazują
Powyższe to porównanie gotówki. Żeby było uczciwe, od strony B2B trzeba jeszcze odjąć:
Urlop. 26 dni roboczych to około 10% roku. Na B2B nie fakturujesz w tym czasie, więc odłóż ~10% stawki. Dla seniora to około 2 400 zł miesięcznie — i po tym odliczeniu przewaga spada z 5 801 zł do około 3 400 zł.
Chorobowe. Dobrowolna składka chorobowa w ZUS jest w kwocie 1 926,76 zł już uwzględniona, ale zasiłek liczy się od podstawy ZUS (ok. 4 765 zł), a nie od Twojej stawki — dzienne świadczenie wychodzi około 127 zł. Realną ochroną jest własna rezerwa albo prywatne ubezpieczenie.
Księgowość. 200–600 zł miesięcznie, więcej przy IP Box i VAT-UE.
Brak odprawy i zasiłku dla bezrobotnych. Na etacie masz okres wypowiedzenia i odprawę przy zwolnieniach grupowych. Na B2B masz tyle, ile zapisano w umowie — zwykle miesiąc.
Zdolność kredytowa. Banki liczą dochód z JDG ostrożniej, a na ryczałcie podstawiają własny wskaźnik kosztów zamiast Twoich rzeczywistych. Zobacz B2B a kredyt hipoteczny.
Emerytura. Składki od minimalnej podstawy oznaczają emeryturę bliską minimalnej, niezależnie od zarobków. Uzupełnienie to IKZE i IKE.
Gdzie leży próg opłacalności
Z tych trzech scenariuszy wynika prosta reguła praktyczna:
- poniżej ~12 000 zł na fakturze — po skończeniu ulg ZUS przewaga B2B jest symboliczna; etat zwykle wygrywa wszystkim, czego liczby nie pokazują,
- 12 000–18 000 zł — strefa graniczna; decyduje, czy potrzebujesz kredytu, urlopu i stabilności,
- powyżej 18 000 zł — przewaga B2B staje się trudna do zignorowania i rośnie liniowo ze stawką.
Żeby porównanie było uczciwe, przelicz swoją stawkę na ekwiwalent etatowy, a nie odwrotnie: przelicznik stawki B2B na UoP.
Najczęstsze pytania
Ile netto zostaje z 20 000 zł brutto na etacie w 2026? Około 12 562 zł przy złożonym PIT-2, podstawowych kosztach uzyskania i opłacanej składce chorobowej. Część dochodu wpada już w drugi próg podatkowy 32%.
Ile trzeba fakturować na B2B, żeby dorównać 20 000 zł brutto na etacie? Około 16 500–17 000 zł netto na ryczałcie 12% przy pełnym ZUS daje zbliżone „na rękę". Żeby wyjść na swoje po uwzględnieniu urlopu i chorobowego, potrzeba około 18 500 zł.
Dlaczego przy wyższej stawce różnica rośnie szybciej? Bo ZUS społeczny i składka zdrowotna na ryczałcie są kwotami stałymi, a nie procentem. Ten sam koszt 2 757 zł stanowi 25% faktury na 11 000 zł i 7,7% faktury na 36 000 zł.
Czy warto przejść na B2B jako junior? Zwykle nie, poza okresem ulg ZUS. Po ich zakończeniu przewaga przy 11 000 zł spada do około 460 zł miesięcznie, a tracisz urlop, chorobowe i naukę w zespole.
Co się dzieje po przekroczeniu 300 000 zł przychodu rocznie? Składka zdrowotna na ryczałcie rośnie z 830,58 zł do 1 495,04 zł miesięcznie. Granica przypada przy stawce około 25 000 zł miesięcznie.
Zobacz też: B2B dla programisty 2026 · B2B czy UoP 2026 · ryczałt czy liniowy