Przy 20 000 zł brutto jesteś w drugiej stawce podatkowej na etacie. B2B przy tej kwocie zaczyna dawać bardzo wyraźne korzyści.
UoP 20 000 zł brutto — ile netto?
Wyliczenie 2026 (PIT-2, skala podatkowa, podatek 32% dla nadwyżki ponad 120 000 zł/rok):
| Pozycja | Kwota |
|---|---|
| Brutto | 20 000 zł |
| ZUS pracownika (13,71%) | -2 742 zł |
| Podstawa po składkach | 17 258 zł |
| Koszty uzyskania | -250 zł |
| Kwota zmniejszająca (PIT-2) | -300 zł |
| Zaliczka PIT (12% do 120k, 32% powyżej), średnio w roku* | ~3 143 zł |
| Składka zdrowotna pracownika (9% × 17 258 zł) | -1 553,22 zł |
| Netto UoP (średnio w roku) | ~12 562 zł |
Przy 20 000 zł brutto/mies roczne wynagrodzenie = 240 000 zł > 120 000 zł → część miesiąca opodatkowana 32%.
B2B przy 20 000 zł faktury — ile netto?
Wariant A: Ryczałt 12%, pełny ZUS
| Pozycja | Kwota |
|---|---|
| Faktura | 20 000 zł |
| ZUS społeczny | -1 926,76 zł |
| Składka zdrowotna (tier 2, 60k–300k/rok) | -830,58 zł |
| Podatek ryczałt 12% od (20 000 − 1 926,76 − 415,29) | -2 118,95 zł |
| Netto | 15 123,71 zł |
Wynik: B2B 20k faktury = ok. 2 560 zł więcej niż UoP 20k brutto.
Wariant B: Liniowy 19%, pełny ZUS, koszty 3 000 zł
| Pozycja | Kwota |
|---|---|
| Faktura | 20 000 zł |
| Koszty | -3 000 zł |
| Przychód minus koszty | 17 000 zł |
| ZUS (zapłata i odliczenie od dochodu) | -1 926,76 zł |
| Dochód | 15 073,24 zł |
| Zdrowotna 4,9% (odliczana od dochodu) | -738,59 zł |
| Podstawa podatku | 14 334,65 zł |
| Podatek 19% | -2 723,58 zł |
| Netto po kosztach | 11 611,07 zł |
Przy liniowym i 3 000 zł kosztach: B2B 20k = mniej niż UoP. Liniowy opłaca się gdy masz IP Box lub dużo kosztów.
Wariant C: Liniowy 19% + IP Box 5%, pełny ZUS
Przy 100% kwalifikowanych IP:
| Pozycja | Kwota |
|---|---|
| Faktura | 20 000 zł |
| Koszty | -3 000 zł |
| Przychód minus koszty | 17 000 zł |
| ZUS (zapłata i odliczenie) | -1 926,76 zł |
| Zdrowotna 4,9% | -738,59 zł |
| Podstawa IP Box | 14 334,65 zł |
| Podatek 5% | -716,73 zł |
| Netto z IP Box po kosztach | 13 617,92 zł |
IP Box przy 20k faktury daje ok. 1 050 zł więcej niż UoP, ale mniej niż ryczałt bez kosztów.
Zestawienie: wszystkie warianty przy 20 000 zł
| Wariant | Netto/mies | vs UoP |
|---|---|---|
| UoP 20 000 brutto | 12 562 zł | baza |
| B2B ryczałt 12%, pełny ZUS | 15 124 zł | +2 562 zł |
| B2B ryczałt 12%, pref. ZUS | 16 418 zł | +3 856 zł |
| B2B liniowy 19%, 3k koszty | 11 611 zł | -951 zł |
| B2B liniowy + IP Box 5%, 3k koszty | 13 618 zł | +1 056 zł |
| B2B liniowy + IP Box, 6k koszty | 10 908 zł | -1 654 zł |
Warianty liniowe pokazują netto po zapłaceniu kosztów, bo to realne wydatki; ryczałt liczymy bez kosztów.
Wniosek: Ryczałt 12% wygrywa dla większości specjalistów przy 20k faktury. IP Box ma sens przy wysokim udziale kwalifikowanego dochodu i niskich kosztach — bez kosztów daje ok. 16 330 zł netto, czyli ok. 1 200 zł więcej niż ryczałt.
Przy jakiej stawce B2B UoP 20k staje się lepszą opcją?
Przy pełnym ZUS i ryczałcie 12%, B2B wygrywa od pierwszej złotówki powyżej progu. Jednak uwzględniając:
- PPK pracodawcy (1,5% = 300 zł/mies przy 20k)
- Stabilność zatrudnienia
- Urlop płatny przez pracodawcę
Realny próg: ok. 17 500 zł faktury, żeby pokryć samo netto UoP i PPK, oraz ok. 19 000 zł, jeśli doliczysz płatny urlop — żeby mieć to samo co UoP 20k brutto.
Optymalizacja przy 20k B2B
| Strategia | Miesięczny zysk vs ryczałt |
|---|---|
| Ryczałt 12% (baza) | — |
| + IP Box 5% (przy 20k faktury, bez kosztów) | ~+900–1 050 zł/mies (po kosztach obsługi) |
| + Koszty firmowe (laptop, biuro) | ~+400–800 zł (przy liniowym) |
| + IKZE (odliczenie od dochodu) | ~+100–140 zł/mies |
Przy 20k+ warto porozmawiać z biurem rachunkowym o najlepszej kombinacji.
Powiązane artykuły
- B2B czy UoP 2026 — pełne porównanie
- B2B czy UoP przy 12 000 brutto
- Co to jest IP Box
- Ryczałt czy liniowy JDG 2026
Ostatnia weryfikacja: 2026-09-30 | ZUS: 1 926,76 zł; zdrowotna tier 2: 830,58 zł; liniowy: 4,9% dochodu; ryczałt od przychodu po odliczeniu ZUS i 50% zdrowotnej