Внески ZUS для самозайнятих у Польщі 2026

ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych) — польська установа соціального страхування. Як ФОП (JDG), ви відповідаєте за самостійну сплату власних внесків — на відміну від трудових відносин, де роботодавець здебільшого займається цим у фоні.

Розуміння ZUS є необхідним для точного планування доходів при B2B.

Типи внесків

Соціальні внески

1. Пенсійний (emerytalna): 19,52% від розрахункової бази
2. Рентовий (rentowa): 8,00%
3. По хворобі (chorobowa): 2,45% — добровільний для самозайнятих
4. Нещасний випадок (wypadkowa): 1,67%
5. Фонд праці (Fundusz Pracy): 2,45%

Внесок на охорону здоров'я (Składka Zdrowotna)

Розраховується по-іншому, залежить від вашої форми оподаткування та доходу/виручки.

Хронологія ZUS для нових підприємств

Фаза 1: Ulga na Start (Пільга на старт) — місяці 1–6

Ніяких соціальних внесків протягом перших 6 повних календарних місяців. Ви сплачуєте лише охорону здоров'я.

Умови:

• Вперше реєстрація підприємства (або 60+ місяців з моменту останнього закриття бізнесу)
• Ви не можете обслуговувати колишнього роботодавця в тому самому обсязі, що й ваша попередня зайнятість

Економія у 2026 р.: ~1 507 злотих/міс. × 6 = ~9 042 злотих заощаджено у перші 6 місяців.

Ви можете відмовитися від пільги на старт та сплачувати повний ZUS — деякі обирають це, щоб швидше набудувати право на хворобову допомогу.

Фаза 2: Малий ZUS (Mały ZUS) — місяці 7–30

Знижені внески на основі 30% мінімальної заробітної плати.

У 2026 р.: мінімальна зарплата = 4 666 злотих, тому база = 1 399,80 злотих

Загальна вигода за Фазу 2: приблизно 1 064 злотих/міс. зекономлено порівняно з повним ZUS протягом 24 місяців = ~25 536 злотих зекономлено.

Фаза 3: Повний ZUS (з місяця 31)

Внески на основі 60% прогнозованої середньої заробітної плати.

У 2026 р.: середня зарплата ~7 942 злотих, тому база = ~4 765 злотих

Mały ZUS Plus (Малий ZUS Плюс)

Якщо ваш дохід за попередній рік становив менше 120 000 злотих, ви можете мати право на Mały ZUS Plus — внески, пропорційні вашому фактичному доходу, але в межах лімітів (мін. 30% мінімальної зарплати, макс. 60% середньої зарплати).

Формула:

База = (Дохід за попередній рік / 12 / 0,5053) × 0,5
(обмежена ~4 765 злотих, мінімум ~1 400 злотих)

Це може значно знизити ваші соціальні внески при нижчих рівнях доходу.

Період прийнятності: Максимум 36 місяців з будь-якого 60-місячного змінного періоду.

Термін реєстрації: 31 січня кожного року (або 7 днів з першого доходу в новому підприємстві).

Охорона здоров'я у 2026 р.

Охорона здоров'я є окремою від соціальних внесків і залежить від вашої системи оподаткування:

Ryczałt

Фіксована сума за порогами річного доходу:

Примітка: оцінюється за доходом попереднього року для визначення порогу на початку року. Якщо дохід перетинає поріг у середині року, поріг змінюється з наступного місяця.

Лінійний податок

4,9% × місячний дохід (мінімум ~420 злотих/міс.)

При місячному доході 20 000 злотих → 980 злотих охорони здоров'я. Це необмежено зростає з доходом.

Прогресивна шкала

9% × місячний дохід (мінімум ~420 злотих/міс.)

Значно вища за лінійний податок — ще одна причина, чому прогресивна шкала рідко використовується в IT для B2B.

Добровільний внесок по хворобі — чи варто?

Добровільний внесок по хворобі (2,45% від розрахункової бази = ~117 злотих/міс. при повному ZUS) забезпечує:

• Лікарняна допомога (zasiłek chorobowy): 80% розрахункової бази з 34-го дня хвороби (за перші 33 дні виплати немає)
• Декретна/батьківська допомога: 100% або 80% розрахункової бази
• Реабілітаційна допомога

Важливо: Допомога базується на базі внесків ZUS (~4 765 злотих у 2026 р.), а не на вашій реальній B2B-ставці. Денна лікарняна допомога = ~127 злотих — значно нижче вашої типової денної ставки виставлення рахунків.

Сплачуйте добровільний внесок по хворобі, якщо:

• Ви плануєте вагітність (декретна допомога тривалістю до 12 місяців за високою ставкою)
• У вас є хронічні захворювання
• Ви єдиний годувальник

Не сплачуйте, якщо:

• Ви здорові з добрими фінансовими резервами
• Ваш дохід достатньо великий для самострахування

Коли та як платити ZUS

Термін сплати

Як платити

Один банківський переказ на ваш індивідуальний рахунок ZUS (26-значний номер, унікальний для вас). ZUS автоматично розподіляє його між внесками.

Знайдіть ваш номер:

• Портал PUE ZUS (pue.zus.pl)
• Мобільний додаток ZUS
• Він був надісланий вам поштою після реєстрації підприємства

Декларації

З 2022 року, якщо ви єдина застрахована особа у вашому підприємстві (немає найманих працівників), вам не потрібно подавати щомісячні декларації ZUS (ZUS DRA). Одноразової реєстраційної декларації достатньо.

Виняток: первинна реєстраційна форма (ZUS ZUA або ZUS ZZA), будь-які зміни типу страхування, зняття з обліку.

ZUS та ваша пенсія

Питання, що заслуговує уваги: мінімальні внески ZUS формують мінімальну пенсію.

При базі повного ZUS 4 765 злотих, місячний пенсійний внесок = 930 злотих.

При трудовому договорі на 15 000 злотих брутто, комбіновані пенсійні внески роботодавця+працівника = 19,52% × 15 000 = 2 928 злотих/міс. — понад у 3 рази більше.

Що робити: Інвестуйте добровільно через:

• IKE (Індивідуальний пенсійний рахунок): річний ліміт 23 472 злотих у 2026 р., без податку на приріст капіталу при знятті
• IKZE (Індивідуальний рахунок пенсійного забезпечення): річний ліміт 9 388 злотих, внески вираховуються з податку (зменшують PIT)
• PPE/PPK (якщо доступно через вашу організацію)

Повне зведення ZUS за 2026 р.

Охорона здоров'я базується на 2-му пороговому рівні доходу (60 001–300 000 злотих/рік). Коригуйте для свого порогу.

Перевірте, як ZUS впливає на ваш дохід на руки в нашому Калькуляторі B2B.

Для офіційних сум внесків ZUS завжди перевіряйте на zus.pl або у вашого бухгалтера. Ставки та мінімальні зарплати змінюються щорічно.