ZUS для самозанятых в Польше 2026: сколько платит JDG и когда
ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych) — Управление социального страхования Польши. Как индивидуальный предприниматель (JDG), вы самостоятельно платите все взносы — в отличие от наёмного работника, где большую часть берёт на себя работодатель.
Понимание структуры ZUS необходимо для точного планирования доходов при работе на B2B. Именно взносы ZUS — та статья расходов, которую чаще всего недооценивают при первичном расчёте «выгодности» B2B.
Виды взносов ZUS
Взносы на социальное страхование
- Пенсионный (emerytalna): 19,52% от базы начислений
- Рентный (rentowa): 8,00%
- Больничный (chorobowa): 2,45% — добровольный для самозанятых
- Несчастного случая (wypadkowa): 1,67%
- Фонд труда (Fundusz Pracy): 2,45%
Медицинское страхование (składka zdrowotna)
Рассчитывается отдельно, зависит от формы налогообложения и уровня дохода или выручки.
Временная шкала взносов ZUS для нового бизнеса
Фаза 1: Льгота на старт (Ulga na start) — месяцы 1–6
Никаких взносов на соцстрах в течение первых 6 полных календарных месяцев. Платите только медстрахование.
Условия для получения льготы:
- Первая регистрация бизнеса (или прошло не менее 60 месяцев с момента закрытия последнего)
- Нельзя работать с бывшим работодателем в той же сфере, что и ранее по трудовому договору
Экономия в 2026 году: ~1 507 злотых/мес × 6 = ~9 042 злотых за первые 6 месяцев.
Можно отказаться от льготы и платить полный ZUS сразу — некоторые выбирают это, чтобы быстрее накопить право на больничное пособие.
Фаза 2: Mały ZUS (льготные взносы) — месяцы 7–30
Сниженные взносы, рассчитываемые от 30% минимальной зарплаты.
В 2026 году: минимальная зарплата = 4 666 злотых, база = 1 399,80 злотых
| Взнос | Ставка | В месяц |
|---|---|---|
| Пенсионный | 19,52% | ~273 злотых |
| Рентный | 8,00% | ~112 злотых |
| Больничный (добровольный) | 2,45% | ~34 злотых |
| Несчастного случая | 1,67% | ~23 злотых |
| Фонд труда | 2,45% | ~34 злотых |
| Итого без больничного | ~443 злотых |
Экономия за всю фазу 2: примерно 1 064 злотых/мес по сравнению с полным ZUS. За 24 месяца — ~25 536 злотых.
Фаза 3: Pełny ZUS (с 31-го месяца)
Взносы рассчитываются от 60% прогнозируемой средней зарплаты.
В 2026 году: прогнозируемая средняя зарплата ~7 942 злотых, база = ~4 765 злотых
| Взнос | Ставка | В месяц |
|---|---|---|
| Пенсионный | 19,52% | ~930 злотых |
| Рентный | 8,00% | ~381 злотый |
| Больничный (добровольный) | 2,45% | ~117 злотых |
| Несчастного случая | 1,67% | ~80 злотых |
| Фонд труда | 2,45% | ~117 злотых |
| Итого без больничного | ~1 507 злотых |
Mały ZUS Plus
Если ваша выручка в предыдущем году не превысила 120 000 злотых, вы можете иметь право на Mały ZUS Plus — взносы, пропорциональные фактическому доходу, но в пределах: не меньше 30% от минимальной зарплаты и не больше 60% от средней.
Формула:
База = (Доход за предыдущий год / 12 / 0,5053) × 0,5
(не более ~4 765 злотых, не менее ~1 400 злотых)
Это существенно снижает взносы при невысоких доходах.
Срок действия: максимум 36 месяцев из любых 60 (скользящий период).
Срок подачи заявления: до 31 января каждого года (или 7 дней с первого дохода для нового бизнеса).
Медицинское страхование в 2026 году
Медстрахование — отдельная статья, не входящая в соцстрах. Зависит от выбранной системы налогообложения:
При ryczałt
Фиксированная сумма по порогу годовой выручки:
| Годовая выручка | Медстрахование в мес. |
|---|---|
| До 60 000 злотых | ~461 злотый |
| 60 001–300 000 злотых | ~769 злотых |
| Свыше 300 000 злотых | ~1 384 злотых |
Учтите: порог определяется по прошлогодней выручке на начало года. При пересечении порога в течение года — изменение со следующего месяца.
При podatek liniowy
4,9% × ежемесячный доход (минимум ~420 злотых/мес)
При доходе 20 000 злотых/мес → 980 злотых медстрахования. Растёт вместе с доходом без ограничений.
При skala podatkowa (прогрессивная шкала)
9% × ежемесячный доход (минимум ~420 злотых/мес)
Значительно выше, чем при линейном налоге — ещё одна причина, по которой прогрессивная шкала редко применяется в IT при B2B.
Добровольный больничный взнос — стоит ли платить?
Добровольный взнос на случай болезни (2,45% от базы = ~117 злотых/мес при полном ZUS) даёт право на:
- Zasiłek chorobowy (больничное пособие): 80% базы с 34-го дня болезни (первые 33 дня — без пособия)
- Zasiłek macierzyński (декретные/пособие отцу): 100% или 80% от базы
- Zasiłek rehabilitacyjny (реабилитационное пособие)
Важно: пособие рассчитывается от базы ZUS (~4 765 злотых в 2026 году), а не от реальной ставки. Дневное больничное пособие — около 127 злотых, что значительно ниже дневной выручки B2B-специалиста.
Платите добровольный больничный, если:
- Планируете беременность (декретные выплаты до 12 месяцев)
- Имеете хронические заболевания
- Являетесь единственным кормильцем в семье
Можно не платить, если:
- Вы здоровы и имеете хорошую финансовую подушку (3–6 месяцев расходов)
- Доход достаточно высок, чтобы самостоятельно покрыть возможные потери
Когда и как платить ZUS
Сроки оплаты
| Тип бизнеса | Срок |
|---|---|
| Без сотрудников | 10-е число следующего месяца |
| С сотрудниками | 15-е число следующего месяца |
Как платить
Один банковский перевод на ваш индивидуальный счёт ZUS (26-значный номер, уникальный для каждого предпринимателя). ZUS автоматически распределяет поступление по видам взносов.
Найти номер счёта:
- Портал PUE ZUS (pue.zus.pl)
- Мобильное приложение ZUS
- В письме, отправленном после регистрации бизнеса
Декларации
С 2022 года, если вы единственное застрахованное лицо в бизнесе (нет сотрудников), ежемесячные декларации ZUS DRA подавать не нужно. Достаточно первоначальной регистрационной декларации.
Исключение: первоначальная форма регистрации (ZUS ZUA или ZUS ZZA), изменения типа страхования, снятие с учёта.
ZUS и ваша пенсия
Важный долгосрочный аспект: минимальные взносы ZUS формируют минимальную пенсию.
При базе полного ZUS 4 765 злотых ежемесячный пенсионный взнос = ~930 злотых.
При UoP с зарплатой брутто 15 000 злотых совокупные взносы работодателя и работника = 19,52% × 15 000 = 2 928 злотых/мес — более чем в 3 раза больше.
Что делать: инвестируйте добровольно через:
- IKE (Индивидуальный пенсионный счёт): годовой лимит 23 472 злотых в 2026, без налога на прибыль при снятии
- IKZE (Индивидуальный счёт пенсионного обеспечения): годовой лимит 9 388 злотых, взносы уменьшают базу подоходного налога
Полная сводка ZUS для 2026 года
| Фаза | Взносы на соцстрах | + Медстрах (ryczałt, 2-й порог) | Итого |
|---|---|---|---|
| Ulga na start (мес. 1–6) | 0 злотых | ~769 злотых | ~769 злотых |
| Mały ZUS (мес. 7–30) | ~443 злотых | ~769 злотых | ~1 212 злотых |
| Pełny ZUS (с мес. 31) | ~1 507 злотых | ~769 злотых | ~2 276 злотых |
| Mały ZUS Plus | ~440–1 507 злотых | ~769 злотых | ~1 210–2 276 злотых |
Медстрахование приведено по 2-му порогу выручки (60 001–300 000 злотых/год). Скорректируйте для вашего порога.
Узнайте, как ZUS влияет на ваш доход нетто, в нашем калькуляторе B2B. Для сравнения с доходом по трудовому договору — используйте калькулятор B2B vs UoP.
Для уточнения официальных размеров взносов ZUS обращайтесь на сайт zus.pl или к своему бухгалтеру. Ставки и минимальная зарплата пересматриваются ежегодно.