Prognozowane stawki 2026 Wynik natychmiast Bez rejestracji

Kalkulator B2B 2026
— ile zarobisz na JDG?

Oblicz wynagrodzenie netto na działalności gospodarczej. Wybierz formę opodatkowania (ryczałt, liniowy, skala), tryb ZUS i koszty — kalkulator wyliczy podatek, składki i kwotę na rękę. Aktualne stawki 2026.

Oblicz wynagrodzenie netto

Obliczenia szacunkowe. Obliczenia mają charakter szacunkowy i opierają się na aktualnych prognozach na 2026 rok. Rzeczywiste wartości mogą się różnić w zależności od indywidualnej sytuacji podatkowej. Przed podjęciem decyzji skonsultuj się z licencjonowanym księgowym lub doradcą podatkowym.

Jak działa kalkulator B2B?

Kalkulator B2B na b2b-vs-uop.pl oblicza dokładną kwotę netto, którą otrzymasz prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą (JDG). Uwzględnia wszystkie obowiązkowe składki: ZUS społeczny, składkę zdrowotną oraz podatek dochodowy — w zależności od wybranej formy opodatkowania.

Podstawą obliczeń są aktualne przepisy na 2026 rok. Możesz też porównać wynik z odpowiednikiem na umowie o pracę za pomocą kalkulatora B2B vs UoP.

Formy opodatkowania JDG w 2026 r.

Jako przedsiębiorca masz do wyboru trzy formy opodatkowania, z których każda ma inne zasady naliczania podatku i składki zdrowotnej:

Skala podatkowa

12% do 120 000 zł, 32% powyżej. Ulga podatkowa 30 000 zł rocznie. Składka zdrowotna 9% od dochodu.

Najlepsza przy niskich dochodach lub małżeńskiej uldze.

Podatek liniowy

Stała stawka 19% bez progów. Składka zdrowotna 4,9% od dochodu (min. 419,94 zł/mies. = 9% × minimalne wynagrodzenie).

Opłacalny od ok. 130–150 tys. zł rocznie.

Ryczałt ewidencjonowany

Stawki od 2% do 17% od przychodu (bez kosztów). Składka zdrowotna ryczałtowa wg progu przychodu.

Popularny dla IT przy stawce 12%, gdy koszty są niskie.

Który podatek wybrać?
Ryczałt 12% opłaca się, gdy masz mało kosztów i zarabiasz 8–15 tys. zł/mies. Liniowy 19% zaczyna wygrywać powyżej ok. 11 500 zł/mies. netto przy wysokich kosztach. Użyj kalkulatora wyżej, by sprawdzić swój scenariusz dokładnie.

ZUS dla przedsiębiorcy 2026

Składki ZUS to jeden z największych kosztów JDG. W zależności od stażu działalności masz dostęp do preferencyjnych stawek:

Tryb ZUSSkładki społ. / mies.DostępnośćUwaga
Ulga na start0 złPierwsze 6 mies.Tylko składka zdrowotna
ZUS preferencyjny~408 zł/mies.*Mies. 7–30 działalnościBaza: 30% min. wynagrodzenia
Pełny ZUS1 746,53 zł/mies.*Od 31. mies. lub zawszeBaza: 60% prognoz. wynagrodzenia
Mały ZUS Plusod ~400 zł/mies.Do 36 mies. przy przychodzie < 120 tys. złBaza proporcjonalna do przychodu

* Łącznie z ubezpieczeniem wypadkowym (1,67%) i Funduszem Pracy. Bez dobrowolnego chorobowego (2,45%). Składka zdrowotna naliczana osobno — jej wysokość zależy od formy opodatkowania.

Przykłady obliczeń B2B 2026

Poniżej trzy realistyczne scenariusze dla specjalistów pracujących na B2B. Wszystkie obliczenia bazują na stawkach 2026.

Programista — 15 000 zł/mies. przychód, ryczałt 12%

Duży ZUS, brak kosztów

IT

Przy ryczałcie 12% i pełnym ZUSie programista zarabiający 15 000 zł/mies. brutto na rękę dostaje ok. 10 675 zł netto. Składka zdrowotna wynosi 828 zł (przychód 180 tys. zł/rok → tier 2 ryczałtowy).

Przychód brutto

15 000 zł

ZUS (pełny, bez chorobowego)

1 747 zł

Składka zdrowotna (ryczałt, tier 2)

828 zł

Podatek ryczałt 12%

1 750 zł

Netto na rękę

~10 675 zł

Efektywna stawka

~28,8%

Analityk IT — 12 000 zł/mies., liniowy 19%

Duży ZUS, koszty 1 500 zł/mies.

Biznes

Przy podatku liniowym i kosztach 1 500 zł/mies. analityk zarabiający 12 000 zł/mies. otrzyma ok. 8 243 zł netto (po ZUS i podatku, przed kosztami). Warto rozważyć ryczałt przy niższych kosztach.

Przychód brutto

12 000 zł

Koszty (zal. do podatku)

1 500 zł

ZUS (pełny, bez chorobowego)

1 747 zł

Składka zdrowotna (4,9%)

429 zł

Podatek liniowy 19%

1 582 zł

Netto na rękę

~8 243 zł

Efektywna stawka

~31,3%

DevOps — 18 000 zł/mies., liniowy, ulga na start

Pierwsze 6 miesięcy — bez ZUS społecznego

Startujący

W pierwszych 6 miesiącach działalności (Ulga na start) DevOps zarabiający 18 000 zł/mies. płaci tylko składkę zdrowotną (882 zł) i podatek (3 252 zł). Netto wynosi ok. 13 866 zł.

Przychód brutto

18 000 zł

ZUS (Ulga na start)

0 zł

pierwsze 6 mies.

Składka zdrowotna (4,9%)

882 zł

Podatek liniowy 19%

3 252 zł

Netto na rękę

~13 866 zł

Efektywna stawka

~23,0%

Na co uważać prowadząc JDG?

Składka zdrowotna — pułapki 2026
Na ryczałcie składka zdrowotna jest ryczałtowa (niezależna od dochodu). Na liniowym i skali — procentowa od dochodu. Przy niskim dochodzie ryczałt może być korzystniejszy.
Jeden kontrahent = ryzyko
Praca wyłącznie dla jednego zleceniodawcy może być zakwestionowana przez ZUS jako ukryta umowa o pracę. Dywersyfikuj kontrahentów lub zadbaj o odpowiednie zapisy w umowie B2B.
Dobrowolne chorobowe
Możesz opłacać dobrowolne ubezpieczenie chorobowe ZUS (2,45%). Daje ono prawo do L4 i zasiłku macierzyńskiego. Na Uldze na start — niedostępne.
VAT — kiedy obowiązuje?
Przy przychodach powyżej 200 000 zł rocznie VAT jest obowiązkowy. Wielu przedsiębiorców rejestruje się dobrowolnie wcześniej, by odliczać VAT od zakupów.

Powiązane kalkulatory i poradniki

Porównaj B2B vs UoP

Ile stracisz lub zyskasz przechodząc na B2B?

Ryczałt vs liniowy vs skala

Która forma opodatkowania jest korzystniejsza?

ZUS na JDG 2026

Wszystkie tryby ZUS — kwoty i zasady.

Czy przejść na B2B?

Analiza opłacalności przejścia z UoP.

Często zadawane pytania

Ile wynosi ZUS dla przedsiębiorcy w 2026 roku?
Pełny ZUS w 2026 r. to 1 746,53 zł/mies. (bez składki chorobowej i zdrowotnej). ZUS preferencyjny (30% minimalnego wynagrodzenia) to 408,60 zł/mies. Na Uldze na start przez pierwsze 6 miesięcy płacisz tylko składkę zdrowotną (min. 419,94 zł/mies.).
Ryczałt czy liniowy — co wybrać?
Ryczałt 12% (dla IT) jest korzystniejszy przy niskich kosztach i przychodach do ok. 150 tys. zł rocznie. Podatek liniowy 19% wygrywa przy wysokich kosztach lub bardzo wysokich przychodach. Użyj kalkulatora powyżej, by porównać obie opcje.
Jak oblicza się składkę zdrowotną na JDG?
Na skali podatkowej: 9% od dochodu (min. 419,94 zł/mies.). Na podatku liniowym: 4,9% od dochodu (min. 419,94 zł/mies. = 9% × minimalne wynagrodzenie). Na ryczałcie: ryczałt stały wg progu rocznych przychodów — 496,80 zł (do 60 tys. zł), 828,00 zł (do 300 tys. zł) lub 1 490,40 zł (powyżej 300 tys. zł) miesięcznie w 2026.
Czy B2B jest zawsze opłacalne?
Nie zawsze. B2B jest zazwyczaj opłacalne przy dochodach powyżej 7–8 tys. zł/mies. netto oraz gdy masz możliwość wyboru preferencyjnego ZUS lub ryczałtu. Przy niskich dochodach umowa o pracę może być korzystniejsza.
Czy kalkulator uwzględnia VAT?
Kalkulator operuje na kwotach netto (bez VAT), ponieważ VAT jest podatkiem pośrednim — płacisz go klientowi i przekazujesz do urzędu skarbowego. Twój faktyczny dochód jest kwotą netto od klienta lub kwotą brutto jeśli jesteś zwolniony z VAT.

Jak liczymy?

Kalkulator stosuje następujące formuły, zgodne z obowiązującymi przepisami na 2026 rok.

Składki ZUS społeczne

Pełny ZUS: podstawa = 60% × prognozowane przeciętne wynagrodzenie = 60% × 9 200 zł = 5 520 zł.
Składki (bez chorobowego): 5 520 × (19,52% + 8,00% + 1,67% + 2,45%) = 5 520 × 31,64% = 1 746,53 zł/mies.

ZUS preferencyjny: podstawa = 30% × minimalne wynagrodzenie = 30% × 4 666 zł = 1 399,80 zł.
Składki (bez chorobowego i FP): 1 399,80 × (19,52% + 8,00% + 1,67%) = 1 399,80 × 29,19% = 408,60 zł/mies.

Ulga na start: składki społeczne = 0 zł przez pierwsze 6 miesięcy działalności. Obowiązuje tylko składka zdrowotna.

Stawki składek (emerytalna, rentowa, wypadkowa, FP) są niezmienne od kilku lat; Fundusz Pracy jest wymagany przy pełnym ZUS, nie przy preferencyjnym.

Składka zdrowotna

Skala podatkowa: 9% × dochód (przychód − koszty − ZUS społeczny), minimum = 9% × 4 666 zł = 419,94 zł/mies.

Podatek liniowy: 4,9% × dochód, minimum = 9% × 4 666 zł = 419,94 zł/mies.
Uwaga: do 11 600 zł rocznie składki zdrowotne liniowego są odliczalne od podstawy podatku (art. 30c ust. 3a u.PIT).

Ryczałt (wg progu przychodu rocznego):

  • do 60 000 zł/rok: 9% × 60% × 9 200 zł = 496,80 zł/mies.
  • 60 001–300 000 zł/rok: 9% × 100% × 9 200 zł = 828,00 zł/mies.
  • powyżej 300 000 zł/rok: 9% × 180% × 9 200 zł = 1 490,40 zł/mies.

Podstawa: art. 79a ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej, prognozowane przeciętne wynagrodzenie 2026 = 9 200 zł.

Podatek dochodowy

Skala podatkowa: podstawa = przychód − koszty − ZUS społeczny.
Do 30 000 zł/rok: podatek = 0. Do 120 000 zł/rok: 12% × podstawa − 3 600 zł. Powyżej: 12% × 120 000 − 3 600 + 32% × nadwyżka.

Podatek liniowy: podstawa = przychód − koszty − ZUS społeczny − odliczalna część składki zdrowotnej.
Podatek = 19% × podstawa.

Ryczałt: podstawa = przychód − 50% składki zdrowotnej. Brak odliczenia kosztów.
Podatek = stawka ryczałtu (2–17%) × podstawa.

IP Box: stawka 5% na kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej (art. 30ca u.PIT). Wymaga prowadzenia odrębnej ewidencji.

Źródła i podstawy prawne

ZUS.pl — składki przedsiębiorcy

Oficjalne kwoty i zasady naliczania składek ZUS

podatki.gov.pl — formy opodatkowania

Ministerstwo Finansów: skala, liniowy, ryczałt

GUS — przeciętne wynagrodzenie

Komunikaty GUS: prognozowane wynagrodzenie 2026

ISAP — ustawa o PIT

Sejm RP: ustawa z 26.07.1991 r. o podatku dochodowym

Dane liczbowe: minimalne wynagrodzenie 2026 = 4 666 zł (Dz.U. 2025 poz. 1740); prognozowane przeciętne wynagrodzenie 2026 = 9 200 zł (Ustawa budżetowa na rok 2026).

Zastrzeżenie prawne: Kalkulator ma charakter wyłącznie informacyjny i szacunkowy — nie stanowi doradztwa podatkowego ani prawnego. Obliczenia opierają się na prognozowanych stawkach 2026 (minimalne wynagrodzenie 4 666 zł, prognozowane przeciętne wynagrodzenie 9 200 zł). Rzeczywiste zobowiązania mogą się różnić. Przed podjęciem decyzji skonsultuj się z licencjonowanym księgowym lub doradcą podatkowym.

Перейти к содержимому