Jak działa kalkulator B2B vs UoP — metodologia, wzory i źródła danych
Wyniki kalkulatora na b2b-vs-uop.pl są tylko tak dobre jak dane, na których są oparte. Dlatego opisujemy tu dokładnie: które wartości są brane pod uwagę, skąd pochodzą, jakie są założenia i gdzie leżą granice tego, co kalkulator może Ci powiedzieć.
Jeśli masz wątpliwości co do konkretnej liczby lub chcesz samodzielnie zweryfikować wyniki — ten artykuł jest dla Ciebie.
Co oblicza kalkulator
Kalkulator B2B vs UoP odpowiada na pytanie: ile zostaje "na rękę" przy danej kwocie faktury B2B lub wynagrodzeniu UoP?
Dla B2B (JDG) oblicza:
Netto B2B = Przychód − Składki społeczne ZUS − Składka zdrowotna − Podatek dochodowy
Dla UoP oblicza:
Netto UoP = Brutto − Składki ZUS pracownika − Składka zdrowotna pracownika − Zaliczka PIT
Kalkulator nie uwzględnia automatycznie: kosztów firmowych, PPK, ulg podatkowych (np. ulga prorodzinna, ulga dla młodych), ani benefitów pracodawcy. Są to zmienne indywidualne — tam gdzie to możliwe, kalkulator oferuje opcjonalne pola.
Krok 1 — Punkt wyjścia
Dla B2B: punktem wyjścia jest przychód na fakturze (kwota netto, bez VAT). Jeśli pracujesz godzinowo:
Przychód = Stawka godzinowa × Liczba godzin roboczych w miesiącu
Domyślnie używamy 160 godzin (pełen etat, 20 dni × 8h). Możesz zmienić liczbę dni.
Dla UoP: punktem wyjścia jest wynagrodzenie brutto wpisane w umowie.
Krok 2 — Składki społeczne ZUS (dotyczy B2B/JDG)
Na etacie ZUS pracownika jest odliczany automatycznie przez pracodawcę. Na B2B sam je opłacasz.
Etapy i kwoty ZUS w 2026
| Etap działalności | Składki społeczne/miesiąc | Uwagi |
|---|---|---|
| Ulga na start (miesiące 1–6) | 0 zł | Brak składek emerytalnej, rentowej, chorobowej, wypadkowej |
| Preferencyjny ZUS (miesiące 7–30) | ~576,72 zł | 30% minimalnego wynagrodzenia = 1 440,60 zł podstawa (2026) |
| Mały ZUS Plus (do 36 m w cyklu 60 m) | zależy od dochodu | Min. podstawa 1 441,80 zł, maks. 5 652 zł |
| Pełny ZUS | 1 926,76 zł | Podstawa: 5 652 zł = 60% prog. przeciętnego wynagrodzenia |
Źródło: zus.pl — Nowe wysokości składek na ubezpieczenia społeczne w 2026 r. Data weryfikacji: 2026-04-03
Rozkład pełnego ZUS społecznego na 2026 (podstawa 5 652 zł):
| Składka | Stawka | Kwota |
|---|---|---|
| Emerytalna | 19,52% | 1 103,27 zł |
| Rentowa | 8,00% | 452,16 zł |
| Chorobowa (dobrowolna) | 2,45% | 138,47 zł |
| Wypadkowa | 1,67% | 94,39 zł |
| Fundusz Pracy | 2,45% | 138,47 zł |
| Razem | 1 926,76 zł |
Uwaga: chorobowa jest dobrowolna. Możesz zrezygnować — wtedy pełny ZUS bez chorobowej to ok. 1 788,29 zł. Kalkulator używa wariantu z chorobową jako domyślnym (ostrożniejsze założenie).
Składki społeczne po stronie pracodawcy (UoP)
Przy obliczaniu kosztu pracodawcy kalkulator uwzględnia dodatkowo:
- Emerytalna pracodawcy: 9,76%
- Rentowa pracodawcy: 6,50%
- Wypadkowa: 1,67%
- Fundusz Pracy: 2,45%
- FGŚP: 0,10%
- PPK pracodawcy (opcja): 1,50%
Łączny narzut pracodawcy bez PPK: ~20,48% brutto. Szczegóły w artykule koszt pracodawcy.
Krok 3 — Składka zdrowotna (2026 — nowe zasady)
W 2026 roku przepisy dotyczące składki zdrowotnej uległy istotnej reformie. Kalkulator stosuje aktualne wartości obowiązujące od 1 stycznia 2026 r.
Ryczałt ewidencjonowany
Składka zryczałtowana, uzależniona od rocznego przychodu:
| Roczny przychód | Miesięczna składka zdrowotna (2026) |
|---|---|
| Do 60 000 zł | 498,35 zł |
| 60 001–300 000 zł | 830,58 zł |
| Powyżej 300 000 zł | 1 495,04 zł |
Podstawa: odpowiednio 60%, 100% i 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w Q4 2025 (9 228,64 zł), stawka 9%.
Na ryczałcie możesz odliczyć 50% zapłaconej składki zdrowotnej od przychodu (podstawy opodatkowania) — nie od podatku. Od 2026 nie obowiązuje już odliczenie od podatku.
Źródło: zus.pl — Informacja w sprawie podstawy wymiaru składki oraz kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne w 2026 r. Data weryfikacji: 2026-04-03
Podatek liniowy 19% — nowy system od 2026
Od 1 stycznia 2026 r. składka zdrowotna dla podatników liniowych działa inaczej niż w latach poprzednich:
- Stała, niska składka minimalna: 432,54 zł/miesiąc
- Dotyczy miesięcy, w których Twój miesięczny przychód nie przekracza 3-krotności przeciętnego wynagrodzenia (tj. ok. 27 686 zł/mies. w 2026)
- Powyżej tego progu: 432,54 zł + 3,5% od nadwyżki ponad próg
Stara zasada (2025): 4,9% od dochodu, min. 314,96 zł — już nie obowiązuje w 2026.
Skala podatkowa analogicznie: stała składka minimalna 432,54 zł + progresja powyżej progu.
Źródło: gov.pl / Ministerstwo Finansów — reforma zasad rozliczania składki zdrowotnej; zus.pl Data weryfikacji: 2026-04-03
Składka zdrowotna po stronie pracownika (UoP)
Dla umowy o pracę składka zdrowotna pracownika wynosi 9% od wynagrodzenia po odliczeniu składek społecznych ZUS pracownika. Standardowe odliczenie.
Krok 4 — Podatek dochodowy
Ryczałt ewidencjonowany
Podatek = Przychód × Stawka ryczałtu
Kalkulator domyślnie stosuje stawkę 12% (IT/oprogramowanie, PKD 62.01.Z). Dostępne opcje: 8,5%, 12%, 15%, 17%.
Na ryczałcie nie odliczasz kosztów uzyskania przychodu. Płacisz od pełnego przychodu.
Podatek liniowy 19%
Podatek = Dochód × 19%
Dochód = Przychód − Koszty uzyskania przychodu − Składki ZUS społeczne
Koszty KUP w kalkulatorze: możesz wpisać własne lub użyć wartości domyślnej (0 zł — wariant ostrożny).
Skala podatkowa
Podatek (do 120 000 zł dochodu) = Dochód × 12% − 3 600 zł (kwota zmniejszająca)
Podatek (powyżej 120 000 zł) = część do 120k × 12% + nadwyżka × 32% − 3 600 zł
Kwota wolna od podatku w 2026: 30 000 zł (wynikająca z kwoty zmniejszającej 3 600 zł przy stawce 12%).
Źródło: podatki.gov.pl — stawki PIT 2026 Data weryfikacji: 2026-04-03
Krok 5 — Wynagrodzenie netto (UoP)
Dla umowy o pracę kalkulator odejmuje od brutto:
- Składki ZUS pracownika: emerytalna (9,76%), rentowa (1,50%), chorobowa (2,45%) = 13,71%
- Składka zdrowotna: 9% od wynagrodzenia po odliczeniu ZUS pracownika
- Zaliczka PIT według skali: 12% (lub 32% od nadwyżki) pomniejszona o kwotę zmniejszającą (domyślnie z PIT-2)
Założenia i ograniczenia
Kalkulator zakłada standardowe warunki — wyniki są orientacyjne:
| Założenie | Co pomijamy |
|---|---|
| Brak kosztów firmowych (JDG) | Sprzęt, paliwo, leasing, biuro, oprogramowanie — to zmniejsza podatek na liniowym/skali |
| Pełne zlecenia przez 12 miesięcy | Przestoje, bench time — na B2B ryzyko po Twojej stronie |
| Brak ulg podatkowych | Ulga prorodzinna, ulga dla młodych, IP Box — kalkulator ich nie wylicza |
| Brak benefitów pracodawcy | MultiSport, opieka medyczna, szkolenia — indywidualne |
| Standardowa stawka wypadkowa 1,67% | Może się różnić w zależności od branży i historii wypadków |
Wyniki kalkulatora nie stanowią porady podatkowej ani prawnej. Przed podjęciem decyzji o przejściu na B2B skonsultuj się z doradcą podatkowym lub biurem rachunkowym.
Jak często aktualizujemy dane?
| Kategoria | Cadence przeglądu |
|---|---|
| ZUS społeczne | Co roku (zmiana podstawy) |
| Składka zdrowotna | Co roku (zmiana przeciętnego wynagrodzenia Q4) |
| Progi PIT / kwota wolna | Co roku lub przy zmianach legislacyjnych |
| KSeF zasady | Miesięcznie / przy zmianach |
| Stawki ryczałtu | Przy zmianach ustawowych |
Każda strona zawierająca stawki 2026 jest oznaczona datą ostatniej weryfikacji.
Źródła danych
Kalkulator i treści na b2b-vs-uop.pl opierają się na następujących oficjalnych źródłach:
- zus.pl — składki ZUS, składka zdrowotna 2026, progi Małego ZUS Plus
- podatki.gov.pl — skala PIT, kwota wolna, stawki ryczałtu
- gov.pl / Ministerstwo Finansów — reforma składki zdrowotnej 2026
- ksef.podatki.gov.pl — terminy i zasady KSeF
- biznes.gov.pl — rejestracja JDG, CEIDG, zasady wyboru formy opodatkowania
- ISAP / Dziennik Ustaw — treść ustaw i rozporządzeń
Nie używamy AI do generowania liczb podatkowych. Wszystkie kwoty są pobierane z oficjalnych źródeł i ręcznie weryfikowane.
FAQ
Czy kalkulator uwzględnia Mały ZUS Plus? Tak — jako opcja do wyboru. Od 2026 roku Mały ZUS Plus można stosować przez 36 miesięcy w cyklu 60-miesięcznym (zmiana vs. wcześniejsze 24 miesiące).
Skąd pochodzi kwota pełnego ZUS 1 926,76 zł? Z podstawy 5 652 zł (60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego na 2026 r.) i sumy składek: emerytalnej, rentowej, chorobowej, wypadkowej i Funduszu Pracy. Źródło: zus.pl (data weryfikacji: 2026-04-03).
Dlaczego wyniki mogą się różnić od innych kalkulatorów? Różne narzędzia stosują różne założenia co do kosztów firmowych, wyboru składki zdrowotnej i opcjonalnych odliczeń. Nasz kalkulator przyjmuje konserwatywne założenia (brak kosztów firmowych, pełny ZUS) — co daje ostrożny, ale realistyczny punkt wyjścia do porównania.
Czy kalkulator dotyczy IP Box? Nie bezpośrednio. IP Box to preferencja podatkowa wymagająca odrębnej ewidencji i oceny indywidualnej. Zamiast kalkulatora — przeczytaj artykuł o IP Box dla programisty.
Kiedy ostatnio weryfikowaliście wartości? Data ostatniej weryfikacji jest podana na dole każdego artykułu zawierającego stawki. Metodologia ta była ostatnio weryfikowana 2026-04-03.
Powiązane strony
- Kalkulator B2B vs UoP →
- Kalkulator B2B →
- ZUS na JDG 2026 — pełny przewodnik
- Ryczałt czy liniowy 2026
- Standardy redakcyjne i polityka źródeł
Zastrzeżenie: Treści na b2b-vs-uop.pl mają charakter informacyjny i edukacyjny. Nie stanowią porady podatkowej, prawnej ani finansowej. Przepisy i stawki podatkowe mogą się zmienić. Przed podjęciem decyzji finansowych skonsultuj się z doradcą podatkowym lub księgowym.
Ostatnia weryfikacja danych: 2026-04-03 | Źródła: zus.pl, podatki.gov.pl, gov.pl/finanse